نحوه محاسبه مالیات وکلا در سال 1403 + فرمول محاسبات

نحوه محاسبه مالیات وکلا برای دعاوی مالی 5 درصد، در دعای غیرمالی حداقل 5 درصد و در دعاوی کیفری که توسط دادگاه تعیین می‌شود، معمولا 5 درصد در هر مرحله خواهد بود. همچنین این میزان برای پرونده‌هایی که در محاکم غیرقضایی مثل شهرداری‌ها مطرح می‌شوند، با توجه به مقدار آن می‌تواند از 3 درصد تا 5 درصد متفاوت باشد.

پرداخت حق الوکاله یا اصطلاحا باطل کردن تمبر، یکی از قوانین مالیات‌های مستقیم است که برای تمامی وکلای دادگستری و کسانی که وکالت از پرونده‌ها را به عهده می‌گیرند، ضروری است. البته این قانون استثنائاتی هم دارد و برخی افراد از پرداخت آن معاف خواهند بود.

همچنین عدم پرداخت مالیات حق الوکاله، گذشته از مجازات‌های مالی که برای وکیل خاطی دارد، مانع از حضور او در دادگاه‌ها و مراجع قضایی خواهد شد.

مالیات حق الوکاله چیست؟

قبل از این با نحوه محاسبه مالیات وکلا آشنا شویم، بد نیست تعریف حق الوکاله وکلا را بدانیم. مالیات حق الوکاله نوعی مالیات بر درآمد بوده که مخصوص وکلای دادگستری است. زمانی که وکیلی برای یک پرونده اعلام وکالت می‌کند، می‌بایست این مالیات را بپردازد. به این عمل اصطلاحا باطل کردن حق تمبر گفته می‌شود.

نحوه محاسبه حق الوکاله وکیل در قانون و در ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم ذکر شده است. عدم پرداخت این مالیات، ضمن اینکه مانع از انجام وکالت در پرونده مربوطه خواهد شد؛ ممکن است تبعات قانونی نیز برای وکیل به همراه داشته باشد.

البته این قانون تنها مختص وکلای دادگستری نیست. بلکه هر کسی که برای افراد اعلام وکالت می‌کند، موظف به پرداخت این مالیات است.

میزان مالیات حق الوکاله

نحوه محاسبه مالیات وکلا با توجه به نوع پرونده متفاوت بوده و به شرح زیر است:

• فرمول محاسبه مالیات حق الوکاله در دعاوی مالی 5 درصد
• نحوه محاسبه مالیات بر درآمد وکلا در دعاوی غیر مالی حداقل 5 درصد
• در دعاوی کیفری نحوه محاسبه مالیات حق الوکاله معمولا با نظر دادگاه تعیین می‌گردد. گاهی نیز 5 درصد برای هر مرحله درنظر گرفته می‌شود.
• برای دعاوی و اختلافات مالی مثل عوارض شهرداری، که در مراجع غیرقضایی مطرح می‌شوند و تعرفه خاصی برایشان در نظر گرفته نشده، فرمول محاسبه و اظهارنامه مالیات وکلا با توجه به ارزش مالی دعوا، به شرح زیر خواهد بود:

1. در دعاوی تا سقف 10 میلیون ریال، مابه‌التفاوت 5 درصد
2. در دعاوی تا سقف 30 میلیون ریال، مابه‌التفاوت 4 درصد نسبت به مازاد 10 میلیون ریال
3. در دعاوی بالاتر از 30 میلیون ریال، مابه‌التفاوت 3 درصد نسبت به مازاد 30 میلیون ریال و معادل 5 درصد آن، تمبر باطل خواهد شد.

اگر وکیل از طرف وزارتخانه‌ها یا موسسات و شرکت‌های دولتی به وکالت گرفته شده باشد، این نهادها موظفند میزان 5 درصد از حق الوکاله را از وکیل گرفته و به اداره امور مالیاتی محل پرداخت کنند.

همچنین در تبصره 4 همین ماده آمده است: “در مواردي كه دادگاه‌ها حق‌الوكاله يا خسارت حق‌الوكاله را بيشتر يا كمتر از مبلغی كه مأخذ ابطال تمبر روي وكالتنامه قرار گرفته است ‌تعيين نمايند مديران دفتر دادگاه‌ها مكلفند ميزان مورد حكم قطعی را به اداره امور مالياتی مربوط اطلاع دهند تا مابه‌التفاوت مورد محاسبه قرار گيرد.”

برای مشاوره مالیاتی میتوانید به سایت رابین هونامیک مراجعه کنید.

استثنائات قانون مالیات حق الوکاله

حال که دانستید محاسبه مالیات وکلا چگونه تعیین می شود، بد نیست بدانید که این قانون چندین استثنا نیز داشته که در آن نیازی به پرداخت حق الوکاله یا باطل کردن تمبر توسط وکیل نیست:

• کارمند مودی که اسمش در لیست بیمه به عنوان کارمند استخدامی درج شده
• پدر، مادر، خواهر، برادر، دختر، پسر، همسر و نواده مودی که برای او اعلام وکالت کرده‌
• موسسات و شرکت‌های دولتی، وزارتخانه‌ها و شهرداری‌ها
• تغییر وکیل در پرونده

چگونگی محاسبه حق الوکاله

این روزها برای تعیین حق الوکاله می‌توان از روش‌های مختلفی استفاده کرد. محاسبه آنلاین مالیات حق الوکاله، یکی از بهترین و سریع‌ترین راه‌ها است. در این روش وکیل می‌بایست میزان بهای خواسته را در سامانه مربوطه وارد کرده تا مقدار مالیات را به دست بیاورد.

مجازات عدم پرداخت حق الوکاله

نحوه محاسبه مالیات وکلا به وکیل کمک می‌کند تا به درستی مالیاتش را پرداخت کند. درآمد وکلای مشمول مالیات حتما باید پرداخت شود، زیرا تبعات قانونی مختلفی برایشان به همراه خواهد داشت. اولین تاثیر عدم پرداخت مالیات، ممنوعیت وکیل در پرونده مربوطه است. چنانچه وکیل اقدام به باطل کردن تمبر نکرده باشد، نمی‌تواند در هیچ دادگاهی حضور یافته و از موکلش دفاع کند. این امر باعث ایجاد خسارت‌های فراوانی به موکل خواهد شد.

همچنین اگر وکیل برای فرار مالیاتی میزان بهای خواسته را کمتر از ارزش حقیقی آن ذکر کرده باشد، به میزان 10 درصد از آن جریمه مالیاتی خواهد شد.

جمع‌بندی

مالیات وکلا چگونه محاسبه می شود؟ از سوالات مهمی است که برای بسیاری از وکلا، مخصوصا آنهایی که تازه وارد این حرفه شده‌اند، پیش می‌آید. با توجه به اینکه این مالیات با مالیات بردرآمدی که هر ساله باید پرداخت شود، تفاوت‌هایی دارد؛ ممکن است کمی چالش برانگیز باشد.

درواقع هربار که وکیلی پرونده‌ای را قبول می‌کند، می‌بایست این مالیات را بپردازد. نحوه محاسبه مالیات وکلا در ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم ذکر شده که با توجه به نوع پرونده و بهای خواسته متفاوت خواهد بود.

سایت رابین هونامیک، مرجع تخصصی ارائه مشاوره مالیاتی است. می‌توانید برای محاسبه میزان حق الوکاله و چگونگی پرداخت آن، از مشاوران این وب سایت، کمک بگیرید.