مالیات بر ارزش افزوده طلا به میزان 9 درصد است که بر اجرت طلا گرفته میشود. اصل طلا، طلای آب شده و طلای دست دوم از پرداخت این مالیات معاف هستند. پرداخت مالیات طلا به عهده خریدار است و به قیمت نهایی طلا اضافه میشود.
مالیات بر ارزش افزوده طلا یکی از انواع مالیاتهایی است که دولت از خریداران طلا میگیرد. اما نکتهای که در پرداخت مالیات طلا برای مردم باید درنظر داشت، این است که مالیات طلا، فقط بر اجرت طلا تعلق میگیرد، نه اصل طلا.
بنابراین در پاسخ به این پرسش که آیا فروش طلا مالیات دارد؟ باید گفت که جواب منفی است. خرید و فروش طلا اگر به میزان کمتر از 150 گرم باشد، فاقد مالیات خواهد بود. اما اجرت و حق العمل ساخت آن مشمول مالیات ارزش افزوده طلا میشود.
همانطور که در ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده آمده است: «اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض میباشد.»
منظور از اجرت، هزینهای است که طلافروش بابت ساخت و پردازش طلا دریافت میکند. میزان اجرت به ازای هر گرم طلا تعیین میشود و خریدار باید آن را بپردازد. هرچه طلا ظریفتر و دارای طراحی خاصتر باشد، اجرت آن نیز بالاتر خواهد بود. همچنین اجرت طلای سنگین، کمتر از طلای سبک است. بنابراین میزان اجرت طلا فروش به صراحت بیان نشده و مبلغ آن به عهده فروشنده گذاشته شده است.
در سال اخیر نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای اکثر کالاها از 9 درصد به 10 درصد افزایش یافت. اما قانون جدید مالیات طلا به همان شکل باقی مانده و میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا 9 درصد است. بنابراین نحوه محاسبه اجرت و مالیات طلا به شکل سالهای قبل خواهد بود و طلافروشان مکلفند فقط 9 درصد مالیات را از خریدار دریافت کنند.
فرمول محاسبه اجرت و مالیات بر ارزش افزوده طلا به شرح زیر است:
9 درصد مالیات بر ارزش افزوده + 7 درصد سود طلافروش + وزن طلا و اجرت ساخت به ازای یک گرم طلای 18 عیار |
برای محاسبه میزان مالیات بر ارزش افزوده طلا، ابتدا باید قیمت طلای خام را به دست آورده و سپس قیمت طلا را در مقدار طلای خریداری شده، ضرب کرد. سپس اجرت ساخت به عدد به دست آمده، اضافه میشود و مجموع این اعداد، در 7 درصد سود ضرب خواهد شد. 9 درصد مالیات بر مجموع اجرت و سود فروشنده اضافه شده و قیمت نهایی طلا مشخص خواهد شد. بدین شکل:
قیمت طلای خام + جمع قیمت طلا و اجرت + سود طلافروش + جمع سود و اجرت + 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده = قیمت نهایی طلا |
برای محاسبه دقیقتر و بهتر مالیات بر ارزش افزوده، میتوانید به صورت حضوری و آنلاین از مشاوره مالیاتی استفاده کنید.
شاید این سوال پیش بیاید که آیا مالیات بر ارزش افزوده طلا به طلای دست دوم هم تعلق میگیرد یا خیر. همانطور که گفته شد، این نوع مالیات روی اجرت طلا اعمال میشود نه اصل طلا. بنابراین اگر طلای برای بار دوم یا سوم و غیره خرید و فروش شود، دیگر اجرت طلا نباید از آن گرفته شود. اما میتوان مالیات بر ارزش افزوده را بر قیمت نهایی طلا اضافه کرد.
یعنی هزینهای بابت اجرت دریافت نمیشود، اما مالیات بر ارزش افزوده را میتوان گرفت.
از آنجایی که سکه طلا فاقد اجرت است، پس مالیات بر ارزش افزوده طلا به آن تعلق نمیگیرد. البته این در شرایطی است که تعداد سکهها از 15 عدد یعنی 150 گرم بیشتر نشود. در این صورت مشمول مالیات خواهد بود و در ازای هر گرم طلا، میبایست 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کرد.
البته اگر سکه یا طلاهای بیشتر از 150 گرم به قصد سرمایهگذاری طولانی مدت خریداری شوند، فاصله زمانی بین خرید و فروش سکه یا طلا در میزان مالیات پرداختی موثر خواهد بود. درواقع سرمایهگذاری روی سکه و طلا، مشمول مالیات بر سرمایه شده و به شکل زیر محاسبه میشود:
فاصله زمانی بین خرید و فروش | میزان مالیات پرداختی |
کمتر از 1 سال | 30 درصد مالیات |
بین 1 تا 2 سال | 20 درصد مالیات |
بیشتر از 2 سال | 10 درصد مالیات |
مالیات بر ارزش افزوده طلا از مهمترین انواع مالیات بر ارزش افزوده است که سوالات زیادی پیرامون آن وجود دارد. شایعاتی مبنی بر حذف این مالیات در قانون جدید منتشر شده است، اما تنها تفاوت موجود در این قانون، ثابت ماندن نرخ مالیات به میزان 9 درصد است. درحالیکه نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای سایر کالاها به 10 درصد افزایش یافته است.
این مالیات تنها بر اجرت و زحمتی که طلافروش بابت پردازش طلا کشیده است، اعمال میشود. محاسبه مالیات با یک فرمول خاص و طی چند مرحله انجام میشود. از آنجایی که پرداخت این مالیات به سازمان امور مالیاتی بر عهده طلافروش است، هرگونه اشتباه محاسباتی میتواند موجب افزایش مالیات شود. مشاوران مالی و مالیاتی سایت رابین هونامیک میتوانند شما را برای محاسبه این مالیات و تحویل آن به سازمان مالیات راهنمایی کنند.
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چهار بار در سال و در پایان هر فصل باید به سازمان امور مالیاتی تحویل داده شود. مودیان در پایان هر فصل تا 15 روز برای این کار مهلت دارند.
پرداخت کننده اصلی مالیات بر ارزش افزوده، خریدار است اما تحویل آن به سازمان امور مالیاتی به عهده طلافروش خواهد بود.
خیر. مالیات بر ارزش افزوده فقط بر اجرت طلا اعمال میشود. بنابراین طلای آب شده مشمول این قانون نمیشود.
اجرت دستمزدی است که طلافروش بابت پرداخت و ظرافت کاری در طلا میگیرد که با توجه به مبلغ طلای خام به ازای هر یک گرم طلا گرفته میشود. اما سود فروشنده مبلغی است که از خرید و فروش طلا به دست میآورد و به وسیله اتحادیه صنف طلافروشان به میزان ثابت 7 درصد تعیین شده است.