مالیات عملکرد
مالیات عملکرد
آیا تا به حال فکر کردهاید که چقدر از درآمدتان به عنوان مالیات به دولت پرداخت میشود؟
پرداخت مالیات، بخشی جداییناپذیر از زندگی هر فرد و کسبوکاری است که در ایران فعالیت میکند. این مالیات، که به عنوان مالیات عملکرد شناخته میشود، میتواند بین ۱۰ تا ۳۰ درصد از درآمد شما باشد و به صورت سالانه از طریق سامانه مودیان پرداخت میشود.
اما نگران نباشید! ما در شرکت حسابداری رابین هونامیک برنا، با تیمی متخصص و مجرب در زمینه مالیات، اینجا هستیم تا شما را در این مسیر همراهی کنیم. ما با ارائه خدمات مشاوره مالیاتی حضوری و آنلاین، محاسبه و تنظیم اظهارنامه، و پیگیری و غیر فعال سازی پروندههای مالیاتی، به شما کمک میکنیم تا با خیالی آسوده و به دور از استرس، مالیات خود را پرداخت کنید. در این مطلب، با زبانی ساده و قابل فهم، با مفهوم مالیات عملکرد، انواع آن و نحوه محاسبه آن آشنا خواهید شد.
مالیات عملکرد چیست؟
مالیات عملکرد، سهمی است که هر کسبوکار و فرد فعال اقتصادی، پس از کسر هزینهها و محاسبه سود و زیان خود، به دولت پرداخت میکند. این مالیات، نقش مهمی در تأمین بودجه دولت و ارائه خدمات عمومی به جامعه دارد. به زبان ساده، مالیات عملکرد درصدی از سود خالص شماست که به دولت پرداخت میشود. این سود خالص پس از کسر تمامی هزینههای مجاز از درآمد سالانه شما محاسبه میشود.
مالیات عملکرد برای اشخاص حقیقی (افراد) و حقوقی (شرکتها) متفاوت است و میزان آن به عوامل مختلفی مانند نوع فعالیت، میزان درآمد و هزینههای قابل قبول بستگی دارد. در ادامه این مقاله، به تفصیل با انواع مالیات عملکرد، نحوه محاسبه آن و نکات مهم مربوط به آن آشنا خواهید شد.
انواع مالیات عملکرد
مالیات عملکرد یکی از انواع مالیات است که به دو دسته اصلی تقسیم میشود:
1. مالیات عملکرد اشخاص حقیقی:
این نوع مالیات، بر درآمد افراد حقیقی مانند کارمندان، صاحبان مشاغل و آزادکاران اعمال میشود. نرخ مالیات عملکرد اشخاص حقیقی به صورت پلکانی و از ۱۰٪ تا ۳۰٪ متغیر است و پس از کسر معافیت مالیاتی از درآمد شما محاسبه میشود.
نکته مهم: اگر به عنوان یک شخص حقیقی، در محاسبه و پرداخت مالیات عملکرد خود دچار مشکل شدهاید، میتوانید از خدمات مشاوره مالیاتی یا وکیل مالیاتی بهرهمند شوید تا از پرداخت مالیاتهای غیرضروری جلوگیری کنید.
2. مالیات عملکرد اشخاص حقوقی:
این نوع مالیات، بر درآمد شرکتها و موسسات اعمال میشود. نرخ مالیات عملکرد اشخاص حقوقی ۲۵٪ است و پس از کسر هزینههای قابل قبول و معافیتهای مالیاتی از درآمد شرکت محاسبه میشود.
نکته مهم: شرکتها موظفند تا حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی خود، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. در صورت نیاز به راهنمایی و مشاوره کامل در این زمینه، میتوانید با ما تماس بگیرید.
نحوه محاسبه مالیات عملکرد چگونه است؟
محاسبه دقیق مالیات عملکرد، به عوامل مختلفی بستگی دارد و نیازمند دانش تخصصی و بهروز از قوانین مالیاتی است. اما برای آشنایی کلی، در ادامه به نحوه محاسبه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی میپردازیم:
-
محاسبه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی:
مالیات عملکرد اشخاص حقیقی، بر اساس درآمد خالص آنها و با استفاده از نرخهای پلکانی محاسبه میشود. جدول زیر، نرخهای مالیاتی برای سال ۱۴۰۲ را نشان میدهد:
| درآمد مشمول مالیات (میلیون تومان) | نرخ مالیات |
| تا ۱۴۴ | معاف |
| ۱۴۴ تا ۱۶۸ | ۱۰٪ |
| ۱۶۸ تا ۲۷۶ | ۱۵٪ |
| ۲۷۶ تا ۴۰۸ | ۲۰٪ |
| بیش از ۴۰۸ | ۳۰٪ |
نکته مهم: معافیت مالیاتی برای سال ۱۴۰۲، ۱۴۴ میلیون تومان است. همچنین، برخی هزینهها مانند هزینههای درمانی و بیمه، قابل کسر از درآمد مشمول مالیات هستند.
-
محاسبه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی:
نرخ مالیات عملکرد اشخاص حقوقی برای سال ۱۴۰۲، ۲۵٪ است. این مالیات بر اساس سود خالص شرکت، پس از کسر هزینههای قابل قبول و معافیتهای مالیاتی، محاسبه میشود.
نکته مهم: برخی شرکتها، مانند شرکتهای تعاونی، مشمول نرخهای مالیاتی کمتری هستند.
توجه: این جداول و نرخها تنها برای آشنایی کلی با نحوه محاسبه مالیات عملکرد ارائه شدهاند و ممکن است با توجه به قوانین و مقررات جدید، تغییر کنند. برای محاسبه دقیق مالیات عملکرد و بهرهمندی از معافیتها و تخفیفهای مالیاتی، توصیه میشود از مشاوره تخصصی استفاده کنید. تیم ما آماده ارائه خدمات مشاوره، محاسبه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی به شما عزیزان است.
مهلت پرداخت مالیات عملکرد، بسته به نوع شخصیت مالیاتی شما (حقیقی یا حقوقی) متفاوت است:
اشخاص حقیقی:
- مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی: تا پایان 31 خرداد ماه (در برخی موارد، این مهلت تمدید میشود).
- مهلت پرداخت مالیات: همزمان با تسلیم اظهارنامه، 31 خرداد ماه.
اشخاص حقوقی:
- مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی: حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت.
- مهلت پرداخت مالیات: همزمان با تسلیم اظهارنامه، یعنی حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی.
تفاوت مالیات بر درآمد و مالیات بر عملکرد
اگرچه این دو اصطلاح گاهی به جای یکدیگر استفاده میشوند، اما تفاوتهای مهمی دارند که آگاهی از آنها میتواند به شما در مدیریت مالیاتهایتان کمک کند.
مالیات بر درآمد:
- بر درآمد ناخالص شما اعمال میشود، یعنی قبل از کسر هرگونه هزینه.
- معمولاً به صورت ماهانه یا سالانه از حقوق شما کسر میشود.
- نرخ آن ثابت است و به میزان درآمد شما بستگی ندارد.
مالیات بر عملکرد:
- بر درآمد خالص شما اعمال میشود، یعنی پس از کسر هزینههای قابل قبول.
- معمولاً به صورت سالانه و پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی پرداخت میشود.
- نرخ آن پلکانی است و با افزایش درآمد شما، افزایش مییابد.
نکته مهم: برخی از درآمدها ممکن است مشمول نرخ صفر مالیاتی شوند، یعنی هیچ مالیاتی به آنها تعلق نمیگیرد. این موضوع میتواند به کاهش بار مالیاتی شما کمک کند.
برای مثال، در برخی موارد، درآمد حاصل از صادرات کالا و خدمات مشمول نرخ صفر مالیاتی میشود.
انجام کلیه امور مالیاتی با رابین هونامیک برنا
در دنیای پیچیده مالیات، شما تنها نیستید. ما در رابین هونامیک برنا، با تیمی از متخصصان مجرب و کارآزموده، آمادهایم تا تمامی امور مالیاتی شما را از صفر تا صد بر عهده بگیریم.
از مشاورههای تخصصی و شخصیسازی شده گرفته تا تنظیم و ارسال اظهارنامههای مالیاتی، و پیگیری پروندههای مالیاتی در مراجع ذیصلاح، ما در کنار شما هستیم تا با خیالی آسوده و به دور از استرس، به کسبوکار خود بپردازید.
چرا رابین هونامیک برنا؟
- تخصص و تجربه: با سالها تجربه درخشان در حوزه مالیات، ما به پیچیدگیهای قوانین و مقررات مالیاتی مسلط هستیم و بهترین راهکارها را برای شما ارائه میدهیم.
- شفافیت و صداقت: ما به شفافیت و صداقت در ارائه خدمات خود اعتقاد داریم و همواره در جریان تمامی مراحل کار، شما را در جریان امور قرار میدهیم.
- پشتیبانی کامل: تیم پشتیبانی ما همواره آماده پاسخگویی به سوالات و رفع ابهامات شما در زمینه مالیات است.
با ما تماس بگیرید و از خدمات تخصصی ما در زمینه مالیات بهرهمند شوید. اجازه دهید ما دغدغههای مالیاتی شما را برطرف کنیم تا شما با تمرکز و آرامش بیشتری به رشد و توسعه کسبوکار خود بپردازید.
