فهرست کامل مشاغل معاف از مالیات در سال 1403

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان بر اساس قانون 17 شغل بیمارستان‌ها، داروخانه‌ها، نانوایی‌ها، سوپرمارکت‌ها، روزنامه فروشی‌ها، مدارس ابتدایی و متوسطه، دانشگاه‌ها و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد، شبکه حمل و نقل عمومی درون شهری، کارگاه‌های صنایع دستی و فرش بافی، موسسات خیریه، دفاتر خدمات مخابراتی، پارکینگ‌ها، کتابفروشی‌ها و مراکز عرضه محصولات رسانه‌ای، شرکت‌های فروشنده مواد نفتی و غیر معدنی، مراکز و نهادهای دولتی، باشگاه‌های ورزشی و شرکت‌های دانش بنیان نوع 1 می‌شود.

مالیات کارتخوان

به موجب قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی مشاغل و کسب و کارهایی که از کارتخوان سیار و غیرسیار استفاده می‌کنند، باید مالیات بردرآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات مقطوع را بپردازند. میزان این مالیات بر اساس اطلاعات تراکنش‌ها به دست می‌آید. به موجب این قانون همه دارندگان کارتخوان باید این مالیات را بپردازند. مگر اینکه در دسته مشاغل معاف از مالیات قرار بگیرند.

نرخ مالیات کارتخوان با توجه به میزان درآمد، به شرح زیر است:

سقف معافیت مالیات کارتخوان

مشاغل معاف از مالیات دستگاه کارتخوان آن دسته از مشاغلی هستند که سقف تراکنش‌هایشان به میزان 36 میلیون و 600 هزار تومان در سال باشد. یعنی اگر شغلی سود سالیانه‌اش، کمتر از این مقدار بود، از پرداخت مالیات کارتخوان معاف خواهد شد.

منظور از سود سالیانه، درآمد خالصی است که بعد از کسر بدهی‌ها، هزینه‌های جاری و سایر هزینه‌های ضروری به دست می‌آید. بنابراین سقف معافیت مالیاتی بر اساس آن درآمد خالص خواهد بود. به همین جهت بسیاری از مشاغل کم مالیات می‌توانند از این معافیت مالیاتی استفاده کنند.

البته در این مورد یک استثنا نیز وجود دارد. سقف معافیت مالیات کارتخوان میوه فروشی کمی بیشتر بوده و به مبلغ 39 میلیون و 600 هزار تومان است.

کدام مشاغل از مالیات کارتخوان معاف هستند؟

گذشته از سقف مالیاتی که قانون تعیین شده، جدول مشاغل معاف از مالیات را نیز مشخص شده است.

لیست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال 1403 به شرح زیر است:

• بیمارستان‌ها
• داروخانه‌ها
• نانوایی‌ها
• سوپرمارکت‌ها
• روزنامه فروشی‌ها
• مدارس ابتدایی و متوسطه
• دانشگاه‌ها و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد
• شبکه حمل و نقل عمومی درون شهری
• کارگاه‌های صنایع دستی و فرش بافی
• موسسات خیریه
• دفاتر خدمات مخابراتی
• پارکینگ‌ها
• کتابفروشی‌ها و مراکز عرضه محصولات رسانه‌ای
• شرکت‌های فروشنده مواد نفتی و غیر معدنی
• مراکز و نهادهای دولتی
• باشگاه‌های ورزشی
• شرکت‌های دانش بنیان نوع 1

معافیت کارتخوان، هدف و مزایا

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان با هدف حمایت از کسب و کارهایی است که درآمدهای زیادی در طول سال ندارند. این کسب و کارها ارائه دهنده خدمات مهم به جامعه هستند، به همین جهت قانون معافیت مالیاتی سعی کرده با این روش، به نوعی آنها را تشویق کند تا بتوانند کسب و کار خود را توسعه دهند و خدمات بهتری به مردم ارائه کنند.

مهمترین مزایایی که این معافیت برای مشاغل خواهد داشت عبارتند از:

• با معافیت مالیات کارتخوان، هزینه‌های مالیاتی مشاغل کمتر شده و می‌توانند سود بیشتری داشته باشند.
• مشاغل معاف از مالیات با حذف یا کاهش مالیات خود، می‌توانند حسابداری مالی و مالیاتی خود را بهتر، ساده‌تر و شفاف‌تر انجام دهند.
• با این روش، مشاغل به استفاده از روش‌های پرداخت الکترونیکی تشویق شده و استفاده از پول نقد در جامعه کاهش می‌یابد.
• معاف مالیات کارتخوان نه تنها به توسعه کسب و کارها کمک می‌کند، بلکه در زمان و هزینه‌ای که برای محاسبه مالیات لازم است هم صرفه‌جویی می‌شود.

قانون مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

در ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم که به محاسبه مالیات بردرآمد اشخاص پرداخته است، روشی را ارائه می‌دهد که می‌تواند برای معافیت مالیاتی استفاده شود. در این ماده آمده است چنانچه درآمد فرد نسبت به سال گذشته افزایش داشته باشد، به ازای هر 10 درصد افزایش، یک واحد درصد از نرخ مالیاتش کاهش خواهد یافت. این قانون تا حداکثر 5 واحد درصد می‌تواند ادامه یابد. شرط استفاده از این تخفیف، تسویه مالیات‌های سال قبل و نداشتن بدهی مالیاتی و همچنین تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر است.

استفاده از این معافیت نیازمند ارائه دلایل و مدارک است، بنابراین بهتر است از مشاوره مالیاتی آنلاین یا حضوری بهره برده تا بتوانید از آن استفاده کنید.

اظهارنامه مشاغل معاف از مالیات

حال که دانستیم مشاغل معاف از مالیات کارتخوان کدام هستند، شاید این سوال پیش بیاید که آیا این مشاغل هم نیاز به تسلیم اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی دارند یا خیر؟

در پاسخ باید گفت که تمامی مشاغل، حتی آنهایی که قانون از پرداخت مالیات معافشان کرده است، باید هر ساله در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم سازمان امور مالیاتی کنند. البته این اظهارنامه به صورت سفید خواهد بود و اطلاعاتی در آن درج نمی‌شود. اما باید حتما انجام شود.

جمع‌بندی

مشاغل معاف از مالیات کارتخوان، توسط قانون تعیین شده و هدف از آن، حمایت از کسب و کارهای کوچک است. البته این معافیت با سقف معافیت مالیاتی متفاوت است. یعنی تمام مشاغلی که از کارتخوان استفاده می‌کنند، می‌توانند از سقف معافیت مالیاتی استفاده کنند، حتی اگر اسم‌شان در لیست مشاغل معاف شده نباشد.

اما نکته مهم این است که حتی مشاغل معاف شده نیز ملزم به تسلیم اظهار نامه در موعد مقرر هستند. بنابراین،  شرایط تسلیم اظهارنامه در این موارد کمی متفاوت است. به همین جهت پیشنهاد می‌شود در این موارد خاص از مشاوران و متخصصان سایت رابین هونامیک مشاوره مالیاتی گرفته و سوالات خود را از آنها بپرسید.