9 مورد از انواع مالیات تکلیفی در جدول + نرخ مالیات

انواع مالیات تکلیفی شامل مالیات اجاره، حق الوکاله، مالیات حقوق، مالیات حقوق اشخاص خارجی، مالیات پزشکان، مالیات مضاربه، نقل و انتقال سهام، بیمه و پیمانکاری می‌شود. درصد هر کدام از این مالیات‌ها متفاوت بوده و گاهی پرداخت آن نیز به عهده کارفرما یا مسئولین کادر درمان است.

مالیات‌های تکلیفی مستلزم تکمیل اظهارنامه مالیاتی بوده و هرگونه تاخیر یا تقلب در مالیات، مشمول جریمه خواهد شد.

انواع مالیات تکلیفی چیست؟

در قانون انواع مالیات های تکلیفی مشخص شده که هر کدام دایره شمول و میزان مختص به خود را دارا هستند. در ادامه جدول انواع مالیات تکلیفی به همراه تعاریف آن ذکر خواهد شد.

۱. مالیات تکلیفی اجاره

یکی از انواع مالیات تکلیفی، مربوط به اجاره املاک است. تمام موسسات دولتی، نهادهای انقلاب اسلامی، شرکت‌ها و اشخاص حقوقی می‌بایست این اجاره را بپردازند. بر اساس ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم این مالیات بعد از کسر مبلغ 25 درصد بابت هزینه، استهلاک و تعهدات مالک، از 75 درصد باقیمانده گرفته می‌شود. مالیات تکلیفی برای اشخاص حقوقی میزان 25 درصد ثابت است. اما اگر موجر شخص حقیقی باشد، میزان مالیات به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد:

۲. مالیات تکلیفی حقوق

حقوق افرادی که در ایران شاغلند و کسانی که خارج ایران بوده و از دولت حقوق می‌گیرند، مشمول مالیات می‌شود. این مالیات شامل سنوات، عیدی، پاداش، حق ماموریت، مزایا، هزینه درمانی و حقوق تا سقف 12 میلیون نخواهد شد. یعنی هرچقدر حقوق بالا برود، تا مبلغ 12 میلیون آن معاف از مالیات بوده و بر مابقی به شرح جدول زیر محاسبه می‌شود:

۳. مالیات حق الوکاله

یکی دیگر از انواع مالیات تکلیفی، مالیات حق الوکاله است که وکلا می‌بایست زمان اعلام وکالت آن را بپردازند. نرخ مالیات تکلیفی این نوع عبارتند از:

۴. مالیات تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی

به موجب ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد افراد خارجی ساکن ایران که از بهره‌برداری سرمایه در ایران یا فعالیت مستقیم در کشور بدست آمده، مشمول مالیات زیر خواهد بود:

۵. مالیات تکلیفی مضاربه

یکی دیگر از انواع مالیات تکلیفی، مالیات مضاربه است. در مضاربه، فرد مضارب باید علاوه بر پرداخت مالیات، مالیات بر درآمد سهم صاحب سرمایه را نیز بپردازد که همان مالیات مضاربه خواهد بود. این مالیات مشمول معافیت نبوده و به عنوان مالیات علی الحساب صاحب سرمایه به حساب مالیاتی واریز می‌شود. مالیات مضاربه تنها به وام‌های بانکی و برخی فعالیت‌های اختصاصی تعلق می‌گیرد.

۶. مالیات تکلیفی بیمه

مالیات تکلیفی بیمه موارد مختلفی از بیمه را شامل می‌شود که در ماده 109 قانون مالیات‌های مستقیم آمده است:

• ذخایر فنی در آخر سال مالی قبل
• حق بیمه دریافتی
• حق بیمه اتکائی
• حق بیمه‌های اتکائی واگذاری سهم صندوق تامین خسارت‌های بدنی
• مبالغ حاصل از بازخرید، سرمایه و مستمری‌های بیمه زندگی
• سهم مشارکت بیمه‌گذاران در منافع
• کارمزد و سهم مشارکت بیمه گران در سود معاملات بیمه‌های اتکائی قبولی
• بهره سپرده‌های بیمه‌های اتکایی واگذاری
• ذخایر فنی در آخر سال مالی
• سایر هزینه‌ها و استهلاکات قابل قبول

لازم به ذکر است که نرخ این مالیات‌ها بر اساس بخشنامه‌ها و آیین‌نامه‌های مختلف تعیین می‌شود.

۷. مالیات تکلیفی نقل و انتقال سهام

نقل و انتقال سهام، یکی دیگر از انواع مالیات تکلیفی به شمار می‌رود. هر زمان که سهامی منتقل می‌شود، این مالیات باید پرداخت شود:

۸. مالیات تکلیفی پزشکان

بر اساس قانون، درآمد پزشکان نیز مشمول مالیات می‌شود و تمامی مراکز درمانی نیز باید این مبلغ را از حساب پزشکان کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی بپردازند.

۹. مالیات تکلیفی پیمانکاری

پیمانکاری، یکی از مشاغل پردرآمد بوده که مشمول مالیات تکلیفی می‌شود. این مالیات بر روی قراردادهای بسته شده میان پیمانکاران و کارفرمایان اعمال می‌شود؛ خواه شخص حقیقی باشد یا حقوقی. این مالیات به عهده پیمانکار است، اما کارفرما باید مبلغ آن را از حق الزحمه پیمانکار کسر کرده و به اداره مالیات بپردازد. نحوه محاسبه آن نیز بدین شکل است:

انواع مالیات تکلیفی در جدول

در یک نگاه کلی مالیات تکلیفی شامل چه مواردی است، به شرح زیر خواهد بود:

جمع بندی

انواع مالیات تکلیفی، طیف متفاوتی از مشاغل را دربرمی‌گیرد. میزان این مالیات‌ها معمولا بر اساس شغل و درآمدهای ماهیانه این افراد تعیین شده است. پرداخت مالیات به طورکلی ضروری است، مگر اینکه مشمول معافیت‌های قانونی شود.

مشاوران مالیاتی و متخصصان سایت رابین هونامیک می‌توانند شما را برای چگونگی تکمیل اظهارنامه مالیات تکلیفی، محاسبه میزان مالیات و ارائه در مهلت قانونی آن، راهنمایی کنند.

سوالات متداول