محاسبه مالیات خدمات پرستاری در سال 1403 – جزییات در جدول

محاسبه مالیات شرکت خدمات پرستاری بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، با توجه به اینکه صاحب شرکت شخص حقیقی یا حقوقی باشد، متفاوت است. این مالیات برای اشخاص حقوقی به طور ثابت 25 درصد از درآمد سالیانه آنها محاسبه می‌شود. اما برای شرکت‌هایی که مالک آنها اشخاصی حقیقی هستند، با توجه به میزان درآمد، از 15 تا 25 درصد متفاوت است. البته درآمد نهایی که مشمول مالیات می‌شود، باید خسارت‌ها و معافیت‌ها از آن کسر شده باشد.

شرکت خدمات پرستاری چه خدماتی ارائه می‌دهد؟

برای محاسبه مالیات شرکت خدمات پرستاری بهتر است ابتدا نگاهی به نوع خدماتی که ارائه می‌دهند، بیاندازیم. زیرا نوع خدمات نیز می‌تواند تا حدودی در مالیات تاثیر داشته باشد. شرکت‌های خدمات پرستاری تنها خدمات مراقبت و نگهداری را ارائه می‌دهند. پرستاری از سالمندان ویلچری، انجام امور پزشکی مانند ساکشن، سوند، گاواژ و غیر برای سالمندان، و مراقبت از کودکان، مهمترین خدمات شرکت‌های پرستاری است.

مالیات شرکت‌های خدمات پرستاری

محاسبه مالیات شرکت خدمات پرستاری، مشمول ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم می‌شود. در این ماده آمده است: «طبق این ماده، جمع درآمدهای شرکت‌ها و درآمدهای ناشی از فعالیت‌های انتفاعی تمام اشخاص حقوقی که حاصل از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران است، پس از وضع زیان‌های ناشی از منابع غیر معاف و کم کردن معافیت‌های مقرر به غیر از مواردی که طبق مقررات قانون مالیات‌های مستقیم دارای نرخ جداگانه‌ای هستند، مشمول مالیات است و نرخ آن هم بیست و پنج درصد محاسبه می‌شود.» بنابراین از آنجایی که شرکت خدمات پرستاری فعالیت انتفاعی داشته و خدماتی ارائه می‌دهند، مشمول این قانون می‌شوند. البته برای محاسبه مالیات خدمات پرستاری در منزل، باید ابتدا خسارت‌ها و معافیت‌ها از آن کسر شود؛ سپس بر مبلغ باقی مانده، میزان مالیات لحاظ می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات شرکت‌های خدمات پرستاری

مالیات شرکت خدمات پرستاری، با توجه به اینکه صاحب شرکت شخص حقوقی است یا حقیقی، با هم متفاوت است. اگر صاحب شرکت شخص حقوقی باشد، میزان مالیات شرکت به صورت ثابت 25 درصد است. بدین ترتیب نحوه محاسبه مالیات شرکت خدمات پرستاری، به شرح زیر خواهد بود:

درآمد سالیانه شرکت – خسارت‌ها و معافیت‌ها = مبلغ باقیمانده مشمول مالیات × 25 درصد مالیات

اما اگر صاحب شرکت، شخص حقیقی باشد، مالیات آنها با توجه به ماده 131 همین قانون و به صورت زیر محاسبه می‌شود:

درآمد تا سقف 50 میلیون تومان	15 درصد مالیات
درآمد بین 50 میلیون تا 100 میلیون تومان	20 درصد مالیات
درآمد بالاتر از 100 میلیون	25 درصد مالیات

البته این میزان درآمد بعد از کسر خسارت‌ها و معافیت‌ها محاسبه می‌شود. یعنی اگر شرکتی کل درآمد سالیانه‌اش 50 میلیون تومان باشد، باید ابتدا موارد گفته شده در قانون را از آن کسر کرد. درواقع این مقادیر، خالصی درآمد هستند.

انواع مالیات شرکت خدمات پرستاری

البته مالیات‌هایی که به شرکت خدمات پرستاری تعلق می‌گیرد، انواع دیگری نیز دارد که عبارتند از:

مالیات بر سرمایه شرکت

زمانی که شرکت تازه تاسیس می‌شود، می‌بایست مالیات بر سرمایه شرکت یا حق تمبر را پرداخت کند. این مالیات نیم در هزار ارزش سهام شرکت است. مهلت پرداخت مالیات بر سرمایه، 2 ماه بعد از ثبت شرکت است.

مالیات بر عملکرد

مالیات بر عملکرد همان نرخ مالیات است که در بالا شرح داده شد و شرکت‌های پرستاری موظف به پرداخت آن هستند.

مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی یکی دیگر از انواع مالیات‌ها است که به برخی مشاغل تعلق می‌گیرد. البته این مالیات از درآمد شرکت پرداخت نمی‌شود. درواقع به عهده شرکت نیست. بلکه اگر شرکت دارای پزشک باشد و برخی از خدمات پزشکی را نیز ارائه دهد، می‌بایست مقدار 10 درصد از درآمد پزشکان را به عنوان مالیات تکلیفی کسر کرده و به اداره مالیات بپردازد.

مسئولیت پرداخت مالیات کیست؟

حال که دانستیم محاسبه مالیات شرکت خدمات پرستاری شامل چه کسانی میشود، ممکن است این سوال پیش بیاید که مسئول پرداخت این مالیات کیست؟ آیا از کارکنان شرکت دریافت می‌شود؟ درواقع مسئول پرداخت این مالیات، رئیس و مالک شرکت است، کسی که مجوز کسب و کار به نام اوست. آنها باید مالیات را از درآمد سالیانه‌ای که شرکت به دست می‌آورد، بپردازند. برای پرداخت این مالیات نیز باید اظهارنامه مالیاتی را در تاریخ مقرر، تکمیل کرده و به اداره مالیات تحویل دهند. تاریخ تحویل اظهارنامه برای اشخاص حقیقی، از 1 الی 31 خردادماه و برای اشخاص حقوقی 1 تا 31 تیرماه است. بدیهی است که تاخیر در پرداخت مالیات، مودی را مشمول جریمه خواهد کرد.

جریمه عدم پرداخت مالیات

از آنجایی که پرداخت مالیات، به عنوان یک قانون برای همه الزامی است، تاخیر در پرداخت آن نیز مشمول جریمه خواهد بود:

• تاخیر در پرداخت مالیات به میزان 2.5 درصد به ازای هر ماه
• عدم تحویل اظهارنامه در زمان مقرر به میزان 10 درصد مالیات تعلق گرفته
• عدم تحویل اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی به میزان 40 درصد مالیات متعلقه و غیرقابل بخشش

جمع‌بندی

محاسبه مالیات شرکت خدمات پرستاری برای اشخاص حقوقی 25 درصد و برای اشخاص حقیقی 15 تا 25 درصد بوده که با توجه به مقدار درآمدشان محاسبه خواهد شد. پرداخت این مالیات به عهده صاحب شرکت بوده و اگر در پرداخت آن تاخیر کند یا قصد فرار مالیاتی داشته باشد، مشمول جریمه خواهد شد. بنابراین بهتر است اظهارنامه مالیاتی را به درستی تنظیم کرده و در مهلت مقرر شده به سازمان امور مالیاتی تسلیم کرد. اگر برای محاسبه درآمد مشمول مالیات و تکمیل اظهارنامه نیاز به مشاوره دارید، می‌توانید سوالات خود را از متخصصان سایت رابین هونامیک بپرسید. شما می‌توانید با کارشناسان و متخصصان امور مالی و مشاوره مالیاتی سایت رابین هونامیک مشورت کرده و پاسخ سوالات خود را دریافت کنید.