مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها در سال جدید به میزان 10 درصد تعیین شده است. تمامی رستورانها، بیرون برها و کافیشاپهایی که مکانی برای نشستن مشتری و صرف غذا دارند، مشمول این قانون میشوند. همچنین فست فودیها و پیتزافروشیهای زنجیرهای موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. این مالیات از مشتری دریافت میشود و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی به عهده صاحب رستوران خواهد بود.
مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها یکی از پرچالشترین مالیاتها است؛ زیرا مالیات بر ارزش افزوده رستوران بیرون بر از مشتری و مصرف کننده نهایی گرفته میشود.
در پاسخ به این سوال که آیا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در رستورانها قانونی است؟ یا خیر. باید گفت، بله این کار بر اساس قانون مالیاتهای غیرمستقیم انجام میشود.
مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر کالاهای مصرفی است که پرداخت آن به عهده مصرف کننده خواهد بود. نرخ این مالیات برای تمام کالاها یکی است. مگر اینکه در قانون استثنا شده باشد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها در سال جاری از 9 درصد به 10 درصد افزایش پیدا کرده است. 6 و نیم درصد این مبلغ مالیات بوده و 3 و نیم درصد آن متعلق به عوارض است. تمامی رستورانها، فست فودها و بیرون برهایی که مشمول قانون مالیات رستوران و فست فود میشوند، باید این میزان را به قیمت نهایی کالا اضافه کرده و از مشتری دریافت کنند.
بیشتر بخوانید: نرخ مالیات ارزش افزوده در سال ۱۴۰۳ چند درصد است؟
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده رستوران و فست فود بدین شکل است که رستوران باید قیمت نهایی کالا را در 10 درصد ضرب کند تا مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را به دست بیاورد.
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده رستوران به شرح زیر است:
قیمت کالا × 10 درصد مالیات = مالیات بر ارزش افزوده |
برای محاسبه دقیق مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها باید بدانید که مالیات رستوران چند درصد است. زیر برخی کالاهای خاص، ممکن است مالیات بیشتری داشته باشند.
بر اساس آخرین تغییرات قانون مالیات بر ارزش افزوده این اماکن، تمامی رستورانها، کافهها و فست فودهایی که فضای مخصوص نشستن مشتری دارند، مشمول این قانون میشوند. همچنین بیرون برهایی که امکان صرف غذا برای مشتریان را فراهم کردهاند، باید مالیات بر ارزش افزوده را بپردازند. حتی اگر این فضاها در خارج از ساختمان اصلی و در خیابان باشد.
در یک دستهبندی دقیقتر، اماکن زیر موظف به دریافت مالیات بر ارزش افزوده در رستوران هستند:
بیشتر بخوانید: مشمولین مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها در برخی موارد خاص معاف شده است. یعنی عرضه کننده غذا، اجازه اضافه کردن مبلغی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده را ندارد. این موارد عبارتند از:
در مالیات بر ارزش افزوده، برخی کالاها معاف شدهاند و در مقابل برای برخی دیگر، میزان بیشتری مالیات تعیین شده است.
کالاهایی که مالیات بر ارزش افزوده بیشتری دارند عبارتند از:
نوشابههای قندی گازدار و بدون گاز آسیب رسان به بدن تولید داخل | 16 درصد مالیات |
نوشابههای قندی گازدار و بدون گاز آسیب رسان به بدن وارداتی | 36 درصد مالیات |
درمقابل کالاهایی که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها معاف شدهاند، عبارتند از:
هرچند مالیات بر ارزش افزوده را مشتری میپردازد، اما تحویل آن به سازمان امور مالیاتی به عهده صاحب رستوران، کسی که مجوز به نام او صادر شده است. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید در پایان هر فصل تنظیم و مبالغ دریافتی تحویل داده شود.
صاحب رستوران همچنین باید مدارک و مستندات مالیاتهای دریافتی را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهد. اگر انجام این کار خودداری کرد، سازمان به صورت علی الراس میزان مالیات را محاسبه میکند.
بنابراین برای جلوگیری از ایجاد چنین مشکلاتی و عدم افزایش میزان مالیات، بهتر است سوالات خود را به صورت حضوری و آنلاین از مشاوره مالیاتی بپرسید.
بیشتر بخوانید: اظهارنامه مالیاتی چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده رستوران ها هم برای صاحبان این مشاغل و هم برای مشتریهایشان، چالشبرانگیز است. قانون مربوط به این مالیات در سالهای اخیر تصویب شده و به همین جهت ممکن است مشکلات زیادی را برای آنها به وجود بیاورد. زیرا پرداخت کننده اصلی مالیات بر ارزش افزوده مشتری است. تمامی رستورانهایی که مشمول این قانون میشوند، باید میزان 10 درصد را به خدمات خود اضافه کنند. سپس در پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند.
عدم ارسال اظهارنامه، ارائه اطلاعات اشتباه و نادرست، تاخیر در تحویل اظهارنامه و عدم ارائه مدارک لازم، میتواند منجر به جریمه و افزایش میزان مالیات شود. متخصصان و مشاوران مالی و مالیاتی سایت رابین هونامیک میتوانند پاسخگوی سوالات شما در تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باشند.
بله. شکایت از رستورانهایی که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شدهاند، امکانپذیر است. این شکایت را باید در اتحادیه صنف رستورانها مطرح کرد.
معیار مشمولیت قانون مالیات بر ارزش افزوده در این موارد، داشتن فضای نشستن و صرف غذاست. بنابراین بیرون برهایی که فقط غذا تحویل میدهند و چنین مکانی ندارند، از پرداخت این مالیات معاف هستند.
پرداخت نکردن مالیات بر ارزش افزوده جریمهای معادل 2 برابر مالیات متعلقه خواهد داشت. همچنین اگر در پرداخت آن تاخیر وجود داشته باشد، جریمه تاخیر هم گرفته میشود.
خیر. ولی بهتر است دفاتر قانونی و تمامی مدارک نگهداری شود تا درصورت نیاز به سازمان امور مالیاتی تحویل داده شود.