اظهارنامه مالیاتی چیست؟ [0 تا 100 چگونگی تنظیم آن]

اظهارنامه مالیاتی چیست؟ یک سند مالی بوده که کارنامه مالی اشخاص حقیقی و حقوقی را در طول یک سال مشخص می‌کند. اظهارنامه انواع مختلفی داشته و تمامی افرادی که مشمول مالیات می‌شوند می‌بایست اقدام به تنظیم و ارسال اظهارنامه کنند. حتی اگر در طول سال هیچ فعالیتی نداشته و درآمدی حاصل نکرده‌اند. اظهارنامه بسته نوعش، دارای یک مهلت زمانی خاص است. اگر در مهلت مقرر به اداره مالیات تحویل داده نشوند، مودیان مشمول جریمه خواهند شد.

اظهارنامه مالیاتی چیست و انواع آن کدام است؟

اظهارنامه مالیاتی یک سند مالی بوده که کارنامه مالی افراد حقیقی و حقوقی محسوب می‌شود. تمامی افرادی که در کشور ایران به طرق مختلف مشغول فعالیتی بوده و درآمدی حاصل می‌کنند، می‌بایست مالیات‌های مقرر در قانون را بپردازند. این کار مستلزم تکمیل اظهارنامه مالیاتی است.

اظهارنامه مالیاتی به صورت خوداظهار و خود سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان قرار می‌گیرد. خوداظهاری مالیاتی، اظهارنامه‌ای است که توسط اشخاص حقیقی به سازمان امور مالیاتی تحویل داده می‌شود. اما اظهارنامه سازمان امور مالیاتی توسط شرکت‌ها، سازمانها و اشخاص حقوقی تکمیل می‌گردد.

اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی مثل صورت‌های مالی، گزارش‌های سود و زیان و ترازنامه متفاوت بوده و به طور خاص روی درآمد سالیانه اشخاص متمرکز است.

در یک دسته‌بندی کلی انواع اظهارنامه به شرح زیر است:

• اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی
• اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
• اظهارنامه اجاره املاک
• اظهارنامه مالیات بر ارث
• اظهارنامه حق واگذاری محل
• اظهارنامه اشخاص حقوقی در حال انحلال
• اظهارنامه اشخاص حقوقی منحل شده
• اظهارنامه درآمد اتفاقی

چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟

تکمیل اظهارنامه مالیاتی یک وظیفه قانونی است و اگر کسی از ارائه آن خودداری کند، تبعات قانونی متفاوتی برایش در پی خواهد داشت.

پرداخت اظهارنامه مالیاتی برای افراد زیر ضروری است:

• تمامی اشخاص حقیقی که در ایران فعالیت کرده و از مالیات معاف نیستند.
• تمامی اشخاص حقوقی مشغول فعالیت در ایران که از پرداخت مالیات معاف نشده‌اند.
• اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی شاغل در خارج از کشور که درآمد آنها از داخل ایران به دست می‌آید.
• تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در خارج از کشور اقامت دارند اما درآمدشان حاصل از فعالیت‌های داخل ایران است.
• تمامی اتباع حقیقی و حقوقی خارجی که در ایران درآمد دارند و مشمول مالیات هستند.

مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی

زمانی که اشخاص حقیقی و حقوقی اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیاتی می‌کنند، می‌بایست مدارک زیر را نیز ارائه دهند. زیرا در بسیاری از مواقع نیاز به اثبات مبلغ درج شده در اظهارنامه است. این مدارک عبارتند از:

• مجوزهای صادر شده از مراجع
• اسناسنامه و شرکت‌نامه
• اجاره نامه یا سند معتبر محل قانونی شرکت
• کپی کارت شناسایی مودی یا مودیان
• ترازنامه اشخاص حقیقی و حقوقی
• صورت سود و زیان
• مبلغ درآمد و فروش داخل و خارج از کشور
• گواهی گردش حساب تایید شده با مهر شرکت
• صورت بهای تمام شده کالاها و خدمات
• رونوشت تمامی قراردادها
• مانده سود و زیان دروه قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
• کد رهگیری با شماره ثبت دفاتر قانونی
• اسناد مالیات‌های پرداخت شده و تایید شده توسط سازمان امور مالیاتی
• کارت بازرگانی برای صادرکنندگان و واردکنندگان
• کد کاربری، رمز عبور و کد رهگیری
• گواهی حساب‌های سال‌های قبل مودیان
• اسناد پرداختی مثل بیمه

چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی

در سال‌های اخیر و با گسترش دولت الکترونیک، مودیان می‌توانند اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی تنظیم کرده و در سامانه امور مالیاتی بارگذاری کنند. بدین ترتیب تنظیم اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر است:

• ابتدا باید شماره اقتصادی و کد رهگیری را دریافت کرده باشید.
• در مرحله بعدی اطلاعات اولیه تایید شده و پاکتی حاوی اطلاعات کاربری دریافت خواهید کرد.
• در مراحل بعد باید شماره اقتصادی ثبت شده و اطلاعات مربوط به ثبت نام تایید شود.
• سپس می‌توانید اظهارنامه مربوطه را دریافت کرده و تکمیل کنید.
• بعد از تنظیم اظهارنامه را ارسال کرده و یک کد رهگیری دریافت خواهید کرد.
• در نهایت بعد از تایید اظهارنامه، باید قبض را دریافت و آن را پرداخت کنید.

البته برای شرکت‌های حقوقی معمولا در پایان سال مالی دفاتر مالیاتی پلمپ شده و تحویل سازمان امور مالیاتی داده می‌شود.

پیشنهاد می‌شود برای تنظیم قانونی اظهارنامه و جلوگیری از مشکلات احتمالی از مشاوره مالیاتی کمک بگیرید.

مهلت تحویل اظهارنامه مالیاتی

حال که دانستید اظهارنامه عادی مالیاتی چیست، می‌بایست توجه داشته باشید که برای هر نوع اظهارنامه‌ای مهلت زمانی قانونی مشخص شده است که در صورت تاخیر، مودی مشمول جریمه خواهد شد. این مهلت به تفکیک انواع اظهارنامه عبارتند از:

جمع‌بندی

همانطور که در تعریف اظهارنامه مالیاتی چیست؟ گفته شد، این سند معرف کارنامه مالی افراد بوده و بر اساس آن میزان مالیات تعیین می‌شود. بنابراین اطلاعات وارد شده در آن باید صحیح باشد و هیچ مغایرتی با دفاتر حسابشان نداشته باشد. زمانی که اظهارنامه تنظیم می‌شود، می‌بایست مدارکی همراه با آن تحویل داده شود. همچنین با توجه به اینکه مودیان اشخاص حقیقی یا حقوقی باشند، ممکن است نیاز به اقدامات مختلفی باشد.

به همین جهت بهتر است برای این کار از مشاوران مالیاتی در سایت رابین هونامیک کمک گرفته و سوالات‌تان را از آنها بپرسید.