مشمولین مالیات بر ارزش افزوده هر ساله طی فراخوانی مشخص میشوند. این قانون از 10 سال پیش تاکنون درحال اجرا است. درحال حاضر بیش از 50 عنوان مشاغل مختلف، مشمول این قانون میشوند و باید در پایان هر فصل اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم سازمان امور مالیاتی کنند. به طور کلی هر شغلی که کالا یا خدماتی به مردم ارائه میدهد، مشمول این قانون میشود؛ مگر اینکه صراحتا معاف شده باشد.
مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که بر ارزش کالاها در فرآیند تولید تا مصرف گرفته میشود. از زمان اجرایی شدن این قانون، بیش از ده سال گذشته است. هر ساله طی فراخونی مشمولین جدید مالیات بر ارزش افزوده اعلام میشوند. تاکنون بیش از ده فراخوان داده شده است. مشمولین قانون مالیات بر ارزش افزوده بر اساس این فراخوانها عبارتند از:
در آخرین فراخوانی که سازمان امور مالیاتی صادر کرده است، گروههای جدیدی جزو مشمولین مالیات ارزش افزوده قرار داده شدهاند که عبارتند از:
علاوه بر مشمولین مالیات بر ارزش افزوده، قانون برخی از خدمات و مشاغل را از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف کرده است. این گروه عبارتند از:
از آنجایی که برخی کالاها و مشاغل از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شدهاند، بهتر است برای اطمینان از مشمول بودن یا نبود به مشاوره مالیاتی مراجعه کرد.
نرخ این مالیات برای مشمولین مالیات بر ارزش افزوده در سال جدید 10 درصد تعیین شده است. اما در برخی موارد خاص، میزان آن کمتر یا بیشتر است که عبارتند از:
نوع کالا | نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
اجرت طلا | 9 درصد |
نوشابههای قندی و گازدار داخلی | 16 درصد |
نوشابههای قندی و گازدار وارداتی | 36 درصد |
سیگار، توتون، پیپ و تنباکوهای تولید داخل | 25 درصد |
سیگار، توتون، پیپ و تنباکوهای تولید داخل با نشان بین المللی | 40 درصد |
سیگار، توتون، پیپ و تنباکوهای وارداتی | 65 درصد |
توتون خام وارداتی | 10 درصد |
توتون فرآوری شده وارداتی | 35 درصد |
نفت سفید، نفت گاز، نفت کوره، گاز مایع و گاز طبیعی | 15 درصد |
مشمولین مالیات بر ارزش افزوده از ده سال پیش تاکنون رشد زیادی داشته است. درحال حاضر تقریبا بیشتر مشاغل و کسب وکارهایی که خدماتی به مردم ارائه میدهند، مشمول این قانون میشوند. مالیات بر ارزش افزوده باید بر روی کالاها و خدمات اعمال شده و از مصرف کننده نهایی گرفته شود. سپس این مالیات در قالب یک اظهارنامه تحویل سازمان امور مالیاتی داده خواهد شد.
عدم درج اطلاعات درست، عدم ارائه مدارک و اسناد مربوط و هرگونه تاخیر و محاسبات اشتباهی در اظهارنامه این مالیات میتواند عواقب جدی برای مودیان به همراه داشته باشد. پرداخت جریمههای سنگین، علی الراس شدن مالیات و افزایش میزان مالیات برخی از تبعات اشتباه محاسباتی در اظهارنامه است. مشاوران مالی و مالیاتی سایت رابین هونامیک با تسلط بر جزئیات قانون مالیات بر ارزش افزوده میتوانند شما را در این مسیر همراهی کرده و پاسخگوی سوالاتتان باشند.
مالیات بر ارزش افزوده از مشتری و مصرف کننده نهایی گرفته میشود، اما پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی به عهده فروشنده و عرضه کننده آن است.
داروها، دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل، اصل فلزات گرانبها مثل پلاتین و طلا، شمش طلا، دام زنده از پرداخت این مالیات معاف هستند.
بله. عدم ثبت نام در سامانه مودیان 75 درصد مالیات تعلق گرفته جریمه دارد. همچنین عدم ارائه صورتحساب کالا و تاخیر در پرداخت جریمهای معادل 1 برابر مالیات مشخص شده خواهد داشت.
این اظهارنامه باید در پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی تحویل داده شود. عدم ارائه اظهارنامه جریمهای معادل 50 درصد مالیات متعلقه خواهد داشت.