محاسبه مالیات شرکت های خدماتی در [1403] چگونه محاسبه میشود؟

محاسبه مالیات شرکت های خدماتی برای شرکت‌های حقوقی 25 درصد از میزان درآمد سالیانه بعد از کسر خسارت‌ها و معافیت‌ها است. اما در شرکت‌هایی که مالکیت آن اشخاص حقیقی هستند با توجه به میزان درآمد بین 15 تا 25 درصد متفاوت خواهد بود. معیار محاسبه این مالیات بر اساس درآمد خالصی است که بعد از کسر زیان‌ها و معافیت‌ها به دست می‌آید؛ و مالک شرکت، مسئول پرداخت آن است.

شرکت های خدماتی چیست؟

بر اساس ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌های خدماتی مشمول مالیات می‌شوند. اما برای محاسبه مالیات شرکت های خدماتی می‌بایست ابتدا با مصادیق این شرکت‌ها آشنا شد. شرکت‌های خدماتی همانطور که از اسمش پیداست، یک خدمت خاص را ارائه می‌دهند این خدمت می‌تواند یک کار یا عرضه یک محصول باشد. این شرکت‌ها شامل موارد زیر می‌شود:

• شرکت‌های مالی و حسابداری
• شرکت‌های حقوقی و دفاتر اسناد رسمی
• شرکت‌های کامپیوتری
• شرکت‌های حمل و نقل
• مراکز آموزش خصوصی
• شرکت‌های بازرگانی
• مشاورین املاک
• داروخانه‌ها و شرکت‌های خدماتی درمانی و بیمارستانی
• عمده‌فروشی‌ها و واسطه‌های مالی
• هتل‌ها و رستوران‌ها
• تالارهای مجالس
• بیمارستان‌ها، آسایشگاه‌ها، درمانگاه‌ها
• تعمیرگاه‌ها
• شرکت‌های تاسیسات ساختمانی
• شرکت‌های فضای سبز
• شرکت‌های توزیع کننده کالا
• شرکت‌های خدمات نظافتی
• کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی
• آشپزخانه‌های خانگی
• شرکت‌های تعمیراتی
• دفاتر ازدواج و طلاق

محاسبه مالیات شرکت ‌های خدماتی چگونه است؟

نحوه محاسبه مالیات شرکت های خدماتی با توجه به اینکه مالک شرکت شخص حقوقی یا حقیقی است، متفاوت خواهد بود.

اگر مالک شرکت اشخاص حقیقی باشند، میزان مالیات با توجه به مقدار درآمد سالیانه‌ آنها به شرح زیر خواهد بود:

اما برای شرکت‌هایی که مالکیت آنها حقوقی است، این میزان به طور کلی 25 درصد است:

نکته مهمی که هنگام محاسبه مالیات شرکت های خدماتی باید به آن توجه کرد، مقدار درآمدی است که مالیات به آن تعلق می‌گیرد.

در ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم آمده است که این مالیات بر جمع درآمدهای شرکت‌ها و درآمدهای ناشی از فعالیت انتفاعی اشخاص حقوقی و بعد از کسر زیان‌ها و معافیت‌های ذکر شده در قانون، اعمال می‌شود. بنابراین برای محاسبه کردن مالیات شرکت های خدماتی می‌بایست ابتدا درآمد نهایی را به دست آورده و سپس میزان 25 درصد آن را به عنوان مالیات پرداخت کرد.

معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های خدماتی

همانطور که گفته شد، درآمد خالصی که مالیات بر آن تعلق می‌گیرد، باید بعد از محاسبه معافیت باشد. برخی از شرکت‌های خدماتی می‌توانند از این معافیت‌ها استفاده کنند. که عبارتند از:

• شرکت‌ها و اتحادیه‌های تعاونی 25 درصد معاف از مالیات هستند.
• شرکت‌های خدمات بیمارستانی از زمان ثبت مجوز تا بهره‌برداری به مدت 10 سال برای مناطق محروم و 5 سال برای مابقی شهرها، معاف از مالیات خواهند بود.
• موسسات خدمات ایران گردی و جهان گردی به میزان 50 درصد معاف می‌شوند. به استثنای درآمد حاصل از اعزام گردشگر به خارج از کشور
• دفاتر گردشگری زیارتی که درآمدشان حاصل از جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه باشد، 100 درصد معاف از مالیات خواهند بود.
• شرکت‌های خدماتی حمایت از توسعه کشاوری، تعاونی روستایی ، عشایری، کشاورزی، صیادی، کارگری، کارمندی، دانشجویی و دانش‌آموزی؛ معافیت 100 درصد دارند.

مالیات بر ارزش افزوده

یکی دیگر از مواردی که در محاسبه مالیات شرکت های خدماتی موثر است، مالیات بر ارزش افزوده است. زمانی که شرکت خدماتی کالایی را به مشتری ارائه می‌دهد، این مالیات که میزان آن 3 درصد است، به آن تعلق می‌گیرد. تقریبا تمامی کالاها مشمول این قانون می‌شوند، مگر اینکه استثنا شده باشند. بنابراین بسیاری از شرکت‌های خدماتی مثل داروخانه‌ها، درمانگاه‌ها، شرکت‌های تولیدی، هتل‌ها، رستوران‌ها و هر شرکتی که کالایی ارائه می‌دهد، مشمول این مالیات می‌شود.

اما تفاوت اصلی این مالیات با مالیات شرکت‌های خدماتی در ماده 105 این است که مالیات بر ارزش افزوده را مصرف کننده نهایی می‌پردازد. یعنی شرکت ارائه دهنده، این میزان مالیات را باید روی کالا اعمال کرده و از مصرف کننده بگیرد. سپس آن را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان مالیات کشور بپردازد. بنابراین هرچند این مالیات از درآمد شرکت خدماتی نیست، اما پرداخت آن به عهده شرکت خدماتی خواهد بود.

مالیات مشاغل خدماتی چقدر است؟

منظور از مالیات مشاغل، آن دسته از مشاغلی هستند که مشمول قانون مالیاتی مختلفی مثل مالیات تکلیفی می‌شوند. پزشکان شاغل در شرکت‌های خدمات درمانی و بیمارستانی و همچنین وکلایی که در سازمان‌های حقوقی کار می‌کنند، مشمول این مالیات می‌شوند.

در مالیات تکلیفی، زمانی که وکیلی پرونده‌ای را قبول می‌کند، باید 5 درصد از حق الوکاله را به عنوان مالیات پرداخت کند. بنابراین اگر وکیل عضو سازمان‌های حقوقی باشد، باز هم از این قاعده مستثنی نیست. او می‌تواند بعدا این مقدار از سازمان مربوط بگیرد.

اما مالیات پزشکان شاغل در شرکت‌های خدمات درمانی و بیمارستانی متفاوت است. در این شرکت‌ها، مالک شرکت موظف است میزان 10 درصد از حقوق پزشک را به عنوان مالیات تکلیفی گرفته و به اداره مالیات بپردازد. بنابراین کار کردن در شرکت خدماتی، پزشکان را از این قانون معاف نخواهد کرد.

جمع‌بندی

نحوه محاسبه مالیات شرکت های خدماتی در ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم آمده است. تمامی شرکت‌هایی که خدماتی ارائه می‌کنند، مشمول این قانون می‌شوند. خواه این خدمات انجام دادن یک کار باشد یا ارائه یک محصول. هرچند شرکت‌های خدماتی می‌بایست مالیات‌های دیگری همچون مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات برخی مشاغل خاص را نیز بپردازند؛ اما تنها مالیاتی که بر درآمد این شرکت‌ها اعمال می‌شود، مالیات مقرر در ماده 105 است.

هر مالکی باید در زمان مشخص شده، مالیات خود را بپردازد. از آنجایی که پرداخت این مالیات مستلزم تنظیم اظهارنامه مالیاتی و بررسی مدارک است، بهتر است از مشاوران و متخصصان امور مالیاتی کمک بگیرید. متخصصان سایت رابین هونامیک با سابقه طولانی در مشاوره مالیاتی ، می‌توانند پاسخگوی سوالات شما باشند.