مالیات بر ارث زمین تجاری و سرقفلی [میزان مالیات در جدول]

مالیات بر ارث زمین تجاری، نوعی مالیات مستقیم است که وراث می‌بایست با توجه به طبقات ارث، آن را بپردازند. این مالیات برای وراث طبقه اول 7.5 درصد، برای وراث طبقه دوم 15 درصد و برای وراث طبقه سوم 30 درصد خواهد بود.

البته مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه، گذشته از ملک تجاری و سرقفلی آن، مشمول اجناس داخل مغازه، انباری و بالکن نیز خواهد شد. با توجه به اینکه مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی دکه، سوپری، حجره در سال 1395  اصلاحاتی داشته است؛ درحال حاضر این قانون برای وراثی که متوفایشان قبل از سال 1394 بوده‌اند با بعد از آن، متفاوت خواهد بود.

در ادامه مقاله به بررسی بیشتر این قانون و نرخ مالیات برای هر طبقه، خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید.

ملک تجاری و سرقفلی چیست؟

برای دانستن مالیات بر ارث زمین تجاری، می‌بایست در ابتدا با مفهوم ملک تجاری و سرقفلی آشنا باشید. منطور از زمین تجاری، ملکی است که دارای کاربری تجاری بوده و معمولا برای مشاغل مختلفی همچون مغازه، رستوران، فروشگاه‌ها و غیره انتخاب می‌شوند. کاربری این املاک در سند ملک، ذکر شده است.

اما در مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه، منظور از سرقفلی امتیازی است که توسط قانون به دلیل فعالیت تجاری در ملک، به او داده شده است. قیمت سرقفلی معمولا جدا از قیمت ملک تجاری محاسبه شده و به همین دلیل مشمول قانون مالیات می‌شود.

منظور از مالیات بر ارث زمین تجاری و سرقفلی چیست؟

مالیات بر ارث زمین تجاری، نوعی مالیات مستقیم است که دولت بر اموال متوفی وضع کرده است. بنایراین زمانی که فردی فوت می‌کند، ورثه او موظفند این دو مالیات را به دولت بپردازند. هرچند مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه به صورت جداگانه محاسبه می‌شوند، اما باید یکجا پرداخت شوند.

البته میزان مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی فروشگاه با توجه به نوع ملک، منطقه‌ای که ملک در آن واقع شده، رابطه ورثه با متوفی، تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی می‌تواند متفاوت باشد. یعنی مالیاتی که به فروشگاه‌های زنجیره‌ای بزرگ یا حجره‌ها تعلق می‌گیرد، کاملا با مالیات دکه‌ها، سوپری‌ها و مغازه‌های کوچک متفاوت است.

همچنین محاسبه این مالیات توسط اداره مالیات و دارایی و طی یک فرآیند پیچیده انجام می‌شود.

قانون مالیات در طبقات وارث

برای محاسبه نرخ مالیات بر ارث سرقفلی، باید نگاهی به قانون مالیات بر ارث انداخت. این قانون در سال 1395 اصلاحاتی داشته است. به همین دلیل مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی دکان، برای کسانی که متوفی‌شان قبل از این تاریخ فوت کرده، کمی متفاوت می‌باشد.

در قانون جدید، درصد هر طبقه به صورت جداگانه محاسبه شده و بخش‌هایی نیز به آن اضافه شده است. مالیات بر ارث زمین تجاری، بر اساس طبقات وراث پرداخت می‌شود. این طبقات در قانون به شرح زیر است:

• وراث طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه
• وراث طبقه دوم: پدربزرگ و مادربزرگ، برادر، خواهر و فرزندانشان
• وراث طبقه سوم: عمو، عمه دایی، خاله و فرزندانشان

البته در قانون مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه جدید، بالکن، انباری، اموال و اجناس داخل مغازه نیز مشمول مالیات می‌شوند.

برای دریافت مشاوره مالیاتی میتوانید از سایت رابین هونامیک اقدام کنید و مشاوره رایگان دریافت کنید.

میزان مالیات بر ارث زمین تجاری و سرقفلی

در پاسخ به این سوال که مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه چند درصد است؟ باید گفت که پرداخت این مالیات زمانی الزامی است که ارزش مالی مغازه بیشتر از 50 میلیون باشد.

 با توجه به طبقات وراث، به شرح زیر است:

اما محاسبه مالیات ارث بر زمین تجاری در قانون جدید مصوب 1395 عبارتند از:

مالیات بر ارث سرقفلی نیز به شرح زیر محاسبه می‌شود:

همانطور که گفته شد، در قانون جدید مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی حجره، به اجناس داخل مغازه نیز مالیات تعلق می‌گیرد. نحوه محاسبه آن به شرح زیر می‌باشد:

همچنین اگر مغازه بالکن داشته باشد، به میزان یک سوم ارزش محل کسب و کار در هر مترمربع به آن مالیات تعلق می‌گیرد. این مقدار برای انباری به میزان پنجاه درصد خواهد بود.

چگونگی محاسبه مالیات بر ارث زمین تجاری

برای رسیدن به پاسخ قطعی سوال مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی چقدر است، توجه به چگونگی محاسبه این مالیات، مهم است. زیرا باید مراحلی را طی کند تا به میزان قطعی که مالیات به آن تعلق می‌گیرد، برسد.

محاسبه مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی سوپر، در چند مرحله انجام می‌شود:

• برای محاسبه مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه، ابتدا ملک و تمامی دارای‌های آن مثل اجناس داخلش و سرقفلی آن ارزش‌گذاری می‌شوند.
• سپس باید هزینه‌ها و بدهی‌های مغازه مانند وام، حقوق کارکنان یا هزینه جاری، پرداخت شود.
• در نهایت، مبلغی که می‌ماند، مشمول مالیت بر ارث زمین تجاری خواهد شد.

جمع بندی

هر کسی که زمین تجاری، مغازه یا دکه‌ای به ارث می‌برد، بسته به ارزش واقعی ملک و سرقفلی آن باید مالیات بر ارث زمین تجاری را بپردازد. اینکه مالیات بر ارث زمین تجاری چقدر است؟ بستگی به متراژ زمین تجاری، ارزش اجناس داخل مغازه و هزینه‌ای دارد که پس از کسر بدهی‌های متوفی به دست می‌آید.

همانطور که گفته شد، مالیات بر ارث مغازه و سرقفلی مغازه به صورت درصدی و با توجه به سهم هر کس محاسبه می‌شود. از آنجایی که این قانون پیچیدگی‌های خاص خودش را دارد و برای افرادی که قبل از 1394 فوت کرده‌اند و بعد از آن متفاوت است، بهتر است با کارشناسان محاسبه مالیات مشورت کنید.

شرکت هونامیک برنا که به صورت تخصصی در امور مالیاتی مشاوره می‌دهد، می‌تواند شما را در این مسیر همراهی کرده و به سوالات‌تان پاسخ دهد. می‌توانید در بخش نظرات با ما در تماس باشید.

سوالات متداول