روش های اصولی محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل 1403 + نکات مهم

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل برای سال 1403 به این صورت است که ابتدا میزان درآمد و هزینه‌های صاحبان کسب و کار مشخص می‌شود‌. تمام مشاغل ملزم به پرداخت این مالیات هستند و عدم پرداخت جریمه سنگین به همراه دارد. دریافت مالیات مشاغل در تامین منابع مالی دولت نقش بسزایی دارد و افرادی که درآمد بیشتری دارند باید مالیات سنگین‌تری پرداخت کنند.

 این مالیات به صورت مستقیم اخذ می‌شود و پایه محاسبه آن حقوق ناخالص افراد حقیقی و حقوقی است. بعد از محاسبه نرخ مالیات فرد باید از طریق اظهارنامه مالیاتی آن را به دولت پرداخت کند‌. این کار به صورت الکترونیکی و در کمترین زمان انجام می‌شود. برای آشنایی بیشتر با مالیات مشاغل و نحوه محاسبه آن بهتر است تا انتهای متن ما را همراهی کنید.

تعریف مالیات بر درآمد مشاغل

نحوه محاسبه مالیات مشاغل طبق قانون است و میزان درآمد و هزینه‌های مشاغل تاثیر بسزایی در تعیین مالیات دارد. در قوانین مالیاتی این مالیات زیر شاخه اصلی است و تمام مشاغل باید آن را پرداخت کنند. اخذ مالیات به صورت مستقیم از صاحبان کسب و کار باعث شده تا دولت به راحتی منابع مالی مورد نیاز خود را تامین کند. مالیات مشاغل برای همه افراد یکسان نیست و برای از پرداخت آن معاف هستند.

این مالیات در واقع هزینه‌ای است که اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت مستقیم به دولت پرداخت می‌کنند‌. بیشترین سهم درآمد کشور را این مالیات به خود اختصاص می‌دهد. در سال ۱۴۰۳ قوانین جدیدی برای مالیات مشاغل روی کار آمده که بر اساس آن مشاغل دسته بندی می‌شوند و هر کدام به شکلی عادلانه‌ مالیات را پرداخت می‌کنند.

دسته بندی مشاغل برای محاسبه مالیات

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات مشاغل برای همه افراد یکسان نیست و با توجه به دسته بندی آن‌ها مشخص می‌شود. سازمان امور مالیاتی تمام مشاغل را به ۳ دسته مجزا تقسیم کرده تا اشخاص حقیقی و حقوقی بتوانند به صورت عادلانه مالیات خود را پرداخت کنند. این ۳ دسته عبارتند از:

 دسته اول مشاغل با درآمد بالای ۳۰ میلیارد تومان

این دسته شامل مشاغلی است که میزان درآمد آن‌ها بالای ۳۰ میلیارد تومان است. طبق آخرین تغییرات سازمان امور مالیاتی کشور افراد حقیقی که در این گروه جای دارند باید مالیات بیشتری را طبق درآمد و هزینه‌های خود به سازمان پرداخت کنند. مشاغلی که در اینجا به آن‌ها اشاره می‌کنیم در این دسته قرار دارند و نحوه محاسبه مالیات بر مشاغل برای این دسته کاملا متفاوت است:

• تجار و وارد کنندگان و صادر کنندگان
• مدیران موسسات حمل‌ و نقل
• صاحب هتل‌های چند ستاره
• مالک کارخانه و تولیدی‌های دارای پروانه بهره‌برداری
• صاحب موسسات حسابداری
• مشاورین و ارائه دهندگان خدمات مشاوره‌ای
• مدیر بیمارستان‌ها و کلینیک‌ها
• مدیر فروشگاه‌های زنجیره‌ای
• افراد فعال در صرافی

دسته دوم مشاغل با درآمد بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان

مشاغلی که در این گروه قرار می‌گیرند درآمدی بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومان دارند. مودیان این گروه آخرین درآمد قطعی خود را به سازمان اعلام می‌کنند. این درآمد می‌تواند از فروش کالا یا ارائه خدمات باشد.

دسته سوم مشاغل با درآمد کمتر از ۱۰ میلیارد تومان

مودیانی که درآمد آن‌ها کمتر از ۱۰ میلیارد تومان است در این دسته جای می‌گیرند. فرمول محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل این گروه کاملا خاص است و بر اساس درآمد و هزینه‌های آن‌ها مشخص می‌شود. این افراد کسب و کارهای کوچکی دارند و میزان مالیات تعیین شده برای آن‌‌ها کم است.

روش محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل

برای محاسبه مالیات مشاغل باید ابتدا درآمد مودیان مشخص و میزان استهلاک و هزینه‌های قابل و قبول از آن کسر شود. طبق قانون ۱۴۰۳ نرخ مالیات برای افراد حقیقی بدین صورت است:

• اگر درآمد اشخاص حقیقی سالانه ۲۰۰ میلیون باشد ملزم به پرداخت مالیات سالانه با نرخ ۱۵ درصد است. مشاغلی که درآمد اولیه آن‌ها ۲۰۰ میلیون است باید ۱۵ درصد مالیات را پرداخت کنند.
• نحوه محاسبه مالیات بر درآمد برای مشاغلی که درآمد آن‌ها بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون است فقط ۲۰ درصد است که سازمان امور مالیاتی آن را محاسبه و دریافت می‌کند.
• مشاغلی که درآمد آن‌ها بیشتر از ۱۰۰ میلیون است باید ۲۵ درصد مالیات پرداخت کنند. آن‌ها برای محاسبه نرخ مالیات باید ابتدا درآمد خالص خود را تعیین کنند.

محاسبه دقیق مالیات کسب‌وکار، کاری تخصصی است. قوانین مالیاتی پیچیده و در حال تغییر هستند و کوچکترین اشتباهی می‌تواند به جریمه‌های سنگین منجر شود. با مشورت با یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای، می‌توانید از به روزترین قوانین مطلع شوید، تسهیلات مالیاتی را شناسایی کنید و مطمئن باشید که مالیاتتان را به درستی محاسبه و پرداخت می‌کنید. برای اطمینان از صحت محاسبات مالیاتی و جلوگیری از مشکلات احتمالی، همین حالا به صفحه مشاور مالیاتی مراجعه کنید.

شرایط معافیت مالیات بر درآمد مشاغل

طبق قوانینی که در سال ۱۴۰۳ وضع شده برخی مشاغل از پرداخت مالیات معاف هستند. اشخاص حقیقی که درآمد سالانه آن‌ها ۳۶ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است از پرداخت مالیات معاف هستند. در ادامه لیست انواع معافیت‌های مالیاتی را در اختیار شما قرار می‌دهیم تا با نحوه محاسبه و معافیت مالیات بر مشاغل بیشتر آشنا شوید:

• معافیت در بخش صادرات
• معافیت مالیات برای کارمندان و کارگران
• معافیت مالیات در سپرده‌های بانکی
• معاف از مالیات در هزینه‌های درمانی
• معاف از مالیات برای تمام فعالیت‌های هنری و فرهنگی
• معافیت مالیات مهریه و جهیزیه
• معافیت صنایع دستی و فعالیت‌های کشاورزی
• معافیت مالیات فعالیت‌های گردشگری، معدنی و تولیدی
• معافیت مالیاتی عبور ترانزیت کالاها
• معافیت مالیات جوایز پژوهشی و علمی
• معافیت از پرداخت مالیات اکتشافات و اختراعات

نکات مهم هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی

صاحبان مشاغل و کسب و کارهای کوچک و بزرگ به کمک اظهارنامه مالیاتی می‌توانند مالیات خود را پرداخت کنند. اشخاص حقیقی برای ارسال اظهارنامه به سازمان مالیاتی کشور باید به نکات زیر توجه داشته باشند:

• اولین نکته آشنایی با فرمول محاسبه مالیات بر درآمد است تا افراد بتوانند مالیات خود را به راحتی محاسبه و در اظهارنامه به ثبت برسانند.
• اظهارنامه باید در موعد مقرر برای سازمان ارسال شود. اگر به مهلت ارسال بی توجه باشید مشمول جریمه‌ خواهید شد.
• تعیین سال مالی از دیگر نکات حائز اهمیت است. برای اشخاص حقیقی بازه زمانی سال مالی از اول فروردین تا انتهای اسفند است.
• اگر شرکت شما هیچ فعالیتی ندارد یا از پرداخت مالیات معاف هستید نیازی به ارسال اظهارنامه ندارید.

سخن پایانی

همه افرادی که فعالیت اقتصادی دارند و از این طریق درآمد کسب می‌کنند درآمد آن‌ها مشمول مالیات مشاغل می‌شود و آن‌ها ملزم به پرداخت این مالیات هستند. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل برای اشخاص حقیقی و حقوقی و تمام مشاغل به یک شکل است.

از آنجا که مالیات یک مبحث حساس و پیچیده است و اشتباه در آن می‌تواند جریمه‌های سنگین به همراه داشته باشد بهتر است از تیم مجرب سایت هونامیک برنا کمک بگیرید. شما می‌توانید سوالات خود را از طریق کامنت با ما در میان بگذارید.