مالیات شرکت های تجهیزات پزشکی در 1403 – [جدول مالیات]

مالیات شرکت تجهیزات پزشکی شامل سه نوع مالیات بر عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر صادرات و واردات می‌شود. مالیات بر عملکرد برای شرکت‌هایی که مالکیت آنها اشخاص حقوقی است 25 درصد و برای شرکت‌هایی که دارای مالک حقیقی هستند از 15 تا 25 درصد، بسته به میزان درآمد، متفاوت خواهد بود.

مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد و مالیات بر صادرات و واردات 9 درصد است. البته مالیات صادرات و واردات می‌تواند تحت شرایطی خاص تخفیف داشته باشد. مالیات بر ارزش افزوده نیز برای برخی کالاهای خاص، صفر خواهد بود.

مالیات شرکت های تجهیزات پزشکی

مالیات شرکت تجهیزات پزشکی با توجه به اینکه نوع فعالیت‌شان خاص است، انواع مختلفی را دربرمی‌گیرد. این شرکت‌ها که خود انواع مختلفی دارند، برخی فقط عرضه کننده کالا بوده و برخی دیگر اقدام به صادرات و واردات کالا نیز می‌کنند. به همین جهت باید سه نوع اصلی مالیات بر عملکرد شرکت، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر صادرات و واردات را بپردازند.

بنابراین چگونگی محاسبه مالیات سالیانه شرکت های تجهیزات پزشکی به شرح زیر خواهد بود:

مالیات بر عملکرد شرکت‌های تجهیزات پزشکی

مالیات بر عملکرد یا مالیات بر درآمد، مالیاتی است که به درآمد سالیانه شرکت تعلق می‌گیرد. در پاسخ به اینکه مالیات تجهیزات پزشکی چیست؟ باید گفت این مالیات از نوع مالیات شرکت‌های خدماتی بوده و با توجه به مالکیت شرکت که حقوقی یا حقیقی است، تفاوت دارد.

ضمنا این میزان به طور کلی ثابت است. اما مالیات شرکت تجهیزات پزشکی برای شرکته‌ایی که مالکیت‌شان حقیقی است، به شکل زیر محاسبه می‌شود:

ضرایب مالیات تجهیزات پزشکی چقدر است؟

همان‌طور که گفته شد دو دسته شرکت تجهیزات پزشکی وجود دارد، واحدهای تولیدی که این کالاها را تولید کرده یا وارد می‌کنند و فروشگاه‌هایی که آنها را عرضه می‌کنند. به همین جهت ضرایب مالیاتی تجهیزات پزشکی متفاوت است:

نکات مالیاتی تجهیزات پزشکی که در جدول ضرایب ذکر شده عبارتند از:

مالیات بر ارزش افزوده شرکت تجهیزات پزشکی

مالیات شرکت تجهیزات پزشکی شامل مالیات بر ارزش افزوده نیز می‌شود. این مالیات به کالا اختصاص یافته و بر ارزشی که در فرآیند تولید تا مصرف بر کالا افزوده می‌شود، تعلق می‌گیرد. درواقع مالیات بر ارزش افزوده از مصرف کننده نهایی گرفته شده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. میزان مالیات بر ارزش افزوده به طور ثابت برای همه کالا 10 درصد است، مگر اینکه در قانون استنثنا شده باشد.

برخی از محصولات شرکت‌های تجهیزات پزشکی، معاف از مالیات ارزش افزوده هستند که عبارتند از:

• واکسن‌ها و داروهای تولید داخل
• تجهیزات مربوط به زنان و زایمان
• انواع تجهیزات مرتبط با گوش، حلق و بینی
• انواع تجهیزات مرتبط با قلب و عروق
• تجهیزات مربوط به جراحی عمومی
• تجهیزات مربوط به توانبخشی
• برخی اقلام مصرفی دندانپزشکی

مالیات بر صادرات و واردات شرکت تجهیزات پزشکی

شرکت‌های تجهیزات پزشکی معمولا بسیاری از تجهیزات خود را به کشور وارد می‌کنند. یا اگر جزو واحدهای تولیدی باشند، اقدام به صادرات آنها می‌کنند. بنابراین یکی از انواع مالیات شرکت تجهیزات پزشکی، مالیات مربوط به صادرات و واردات کالا است.

این میزان مالیات برای صادرات و واردات متفاوت خواهد بود. از آنجایی که صادرات کمک به اقتصاد کشور محسوب می‌شود، بر اساس ماده 141 قانون مالیات‌های مستقیم صادرات کالاها معاف از مالیات است. مشروط بر اینکه از طریق مبادی خروجی رسمی و با ارائه پروانه سبز گمرکی یا برگ خروجی و صادرات کالا انجام شده باشد و به تایید نمایندگی رسمی جمهوری اسلامی در کشور مقصد رسیده باشد.

همچنین ارز حاصل از صادرات باید به چرخه اقتصاد کشور بازگردد تا مشمول این معافیت شود. در غیر این‌صورت می‌بایست 9 درصد از درآمد حاصل از صادرات به عنوان مالیات پرداخت شود.

واردات کالاهای تجهیزات پزشکی نیز مشمول 9 درصد مالیات می‌شود. تنها برخی از داروها، واکسن و لوازم توانبخشی که نمونه داخلی آن وجود نداشته باشد، معاف از مالیات واردات خواهد بود.

جمع‌بندی

مالیات شرکت تجهیزات پزشکی با توجه به نوع شرکت‌ها و فعالیت‌هایی که انجام می‌دهند، متفاوت است. اما به طور کلی مشمول هر سه مالیات بر عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر صادرات و واردات می‌شوند. پرداخت تمامی مالیات‌ها بر عهده مسئول اصلی شرکت خواهد بود که باید هرسال اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کند. البته گاهی نیاز به پلمپ دفاتر حساب نیز است.

محاسبه مالیات این شرکت‌ها عموما پیچیدگی‌های خاص خود را دارد. زیرا درآمدی که مالیات به آن تعلق می‌گیرد باید زیان‌ها و معافیت‌ها از آن کسر شده باشد. بنابراین دانستن این موارد برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی مهم است. زیرا ارائه اطلاعات غلط، تبعات قانونی برای مودیان خواهد داشت.

به همین جهت می‌توانید از کارشناسان و متخصصان امور مالی و مشاوره مالیاتی سایت رابین هونامیک راهنمایی گرفته و سوالات خود را بپرسید.