اصول و نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات به زبان ساده!

منظور از نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات استفاده از روش‌هایی است که با کمک آن می‌توان میزان مالیات را افزایش یا کاهش داد. تعدیل بر اساس نرخ مالیاتی، استفاده از تسهیلات مالیاتی، کسر هزینه‌های خانوار و تعدیلات موقتی از جمله رایج‌ترین روش‌هایی است که می‌توان با آن میزان مالیات بر حقوق را تعدیل کرد. مواردی که می‌تواند برای تعدیل محاسبه مالیات استفاده شود، در قانون ذکر شده است.

مالیات بر حقوق چیست؟

پیش از پرداختن به نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات حقوق، بهتر است بدانید که مالیات بر حقوق از نوع مالیات بر درآمد و مالیات تکلیفی بوده که افراد خاصی مشمول آن می‌شوند. در ماده 82 قانون مالیات‌های مستقیم دراین باره آمده است: «درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (‌اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران بر‌حسب مدت یا کار انجام یافته به‌ طور نقد یا غیرنقد تحصیل می‌کند مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.»

بنابراین تمامی افرادی که حقوق ماهانه دریافت می‌کنند، می‌بایست این مالیات را بپردازند. مگر اینکه قانون صراحتا آنها را معاف کرده باشد. بنابراین کارفرما موظف است میزان مالیات پرداختی را محاسبه کرده و از حقوق کسر کند. سپس آن را با تکمیل اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی تحویل دهد.

مالیات حقوق چگونه محاسبه می‌شود؟

نحوه محاسبه مالیات حقوق به صورت پلکانی و با توجه به میزان درآمد افراد است. در سال 1403، حقوق دریافتی تا سقف 12 میلیون تومان معاف از مالیات بوده و سپس بر اساس جدول زیر محاسبه خواهد شد:

البته در نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات می‌بایست ابتدا هزینه‌های زیر را از حقوق اصلی کسر کرده تا درآمد خالص و نهایی که مشمول مالیات می‌شود را به دست آورد:

• حق سنوات
• حق ماموریت
• مزایای غیرنقدی
• عیدی و پاداش‌های آخر سال
• هزینه درمان
• و موارد ذکر شده در قانون

بنابراین کارفرمایان باید با توجه به این موارد و همچنین نرخ مالیاتی، میزان مالیات بر حقوق را محاسبه کنند. پیشنهاد می‌شود برای جلوگیری از هرگونه خطا و اشتباه در محاسبات و تعدیل مالیات، حتما از مشاوره مالیاتی استفاده شود.

چگونگی تعدیل سالانه مالیات

منظور از تعدیل سالانه مالیات، استفاده از روشی است که میزان درآمد افراد را به نحوی تنظیم کرده تا میزان مالیات پرداختی کاهش یا افزایش یابد. تعدیل معمولا به منظور عدالت مالیاتی و توازن میان درآمدها انجام می‌شود.

نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات معمولا با استفاده از روش‌های زیر انجام می‌شود:

تعدیل مالیات بر اساس نرخ مالیات

همانطور که گفته شد، هر پایه درآمدی یک نرخ مالیات متفاوت دارد. این روش تعدیل مالیات بر اساس نرخ آن است. یعنی هرچه درآمد فرد بیشتر باشد، میزان مالیاتش نیز بیشتر خواهد بود. بنابراین با رشد پلکانی مالیات نوعی عدالت مالیاتی میان افراد به وجود می‌آید.

استفاده از تسهیلات مالیاتی

در نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات، گاهی از تسهیلات مالیاتی استفاده می‌شود بدین معنی که دولت شرایط یا تسهیلاتی را اعلام می‌کند که از میزان مالیات کاسته می‌شود. مواردی همچون سنوات، هزینه درمان و غیره که در قانون به صراحت ذکر شده است.

تعدیل مالیات بر اساس تعداد خانوار

در قانون مالیات‌های مستقیم چیزی به اسم حق اولاد و حق تاهل یا هزینه عائله مندی ذکر شده است. بنابراین هزینه این موارد از کل درآمد کسر شده و مابقی برای دریافت مالیات محاسبه می‌شود. همچنین هرچه تعداد فرزندان بیشتر باشد، تعدیل مالیات نیز بیشتر خواهد بود.

استفاده از تعدیلات مالیاتی موقت

گاهی اوقات ممکن است دولت با توجه به شرایطی خاص، یک سری تعدیلات مالیاتی را اعمال کند. مثلا در حوادث فورس ماژور سقف معافیت مالیاتی را بالا ببرد. این موارد هرچند موقتی هستند اما یکی از روش‌های تعدیل مالیات به شمار می‌آیند.

جمع‌بندی

در نحوه محاسبه تعدیل سالانه مالیات استفاده از روش‌های رایجی که وجود دارد، می‌تواند میزان مالیات‌های پرداختی را تا حد قابل توجهی کاهش داد. قانون خود با پلکانی کردن نرخ مالیات بر حقوق، تا حدی به تعدیل مالیات کمک کرده است. همچنین مواردی همچون حق سنوات، عیدی، پاداش، حق خانوار و غیره را نیز مطرح کرده که می‌توان با استفاده از آنها، میزان مالیات پرداختی را حد قابل توجهی کاهش داد.

از آنجایی که محاسبه و پرداخت مالیات بر حقوق به عهده کارفرمایان است، باید توجه وافری به آن داشته باشند تا هیچ‌گونه خطا و اشتباهی در محاسبه مالیات رخ ندهد. به دلیل حساسیت این مسئله بهتر است از مشاوران مالیاتی کمک گرفته شود. مشاوران و متخصصان سایت رابین هونامیک با داشتن دانش و تخصص کافی در این زمینه، می‌توانند در تعدیل سالانه مالیات به کمک شما بیایند.