صورت معاملات فصلی چیست؟ (انواع اسناد مالی گزارش های فصلی)

منظور از صورت معاملات فصلی چیست؟ به گزارشی که توسط شرکت‌ها و سازمان‌ها تهیه می‌شود، معاملات فصلی می‌گویند. این گزارش اطلاعات دقیقی در مورد مسائل مالی و عملکردی شرکت‌ها در طول دوره‌ها ارائه می‌دهد که شامل انواع داده‌های مالی همچون سود و زیان، مقدار فروش، هزینه‌ها و سایر موارد است.

در واقع گزارش فصلی بهترین راه برای بررسی و ارزیابی معاملات اشخاص حقیقی یا حقوقی است؛ چراکه با افزایش دقت و سرعت عمل ارزیابی مالیات یا معاملات باعث کاهش خطاهای محاسباتی می‌شود. همچنین تهیه فهرستی از معاملات، یک امر ضروری برای صاحبان کسب و کار به شماره می‌رود که این معاملات باید با دقت فراوان انجام شوند. در ادامه به بررسی بیشتر این فهرست می‌پردازیم.

تعریف مالیات معاملات فصلی چیست؟

همه افراد در هر صنفی موظف هستند تا در پایان هر سال و در دوره‌های سه ماهه، گزارشی را از فرایند کاری خود همچون خرید و فروش، هزینه‌ها، سود و زیان وغیره را با عنوان صورت معاملات فصلی تهیه کنند. این فهرست مالیاتی، معمولا به صورت آنلاین برای سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود و به منظور تعیین میزان مالیات پرداختی مورد بررسی قرار می‌گیرد.

ضمن اینکه چگونگی تهیه فهرست مالیاتی و ارسال آن برای این سازمان از اهمیت بالایی برخوردار است که قواعد آن توسط سازمان امور مالیاتی تعیین شده‌؛ لذا اشخاص حقیقی و حقوقی باید متناسب با این قواعد که در اختیار آن‌ها قرار گرفته به تدوین فهرست مالیاتی بپردازند.

مقایسه مزایا و معایب معاملات فصلی

تهیه فهرست معاملات فصلی مزایا و معایب خود را دارد که در ادامه به بررسی و مقایسه ویژگی‌های این گزارش برای شرکت‌های می‌پردازیم:

روش‌ های تدوین گزارش معاملات فصلی

روش‌های ارسال گزارش فصلی چیست؟ سازمان امور مالیات به منظور راحتی کاربران روش‌های بسیاری را برای ارسال صورت معاملات فصلی در نظر گرفته است؛ بنابراین صاحبان کسب و کار می‌توانند با توجه به شرایط خودشان یکی از این روش‌ها را برای ارسال فهرست انتخاب کنند. روش‌های ارسال لیست معاملات فصلی شامل موارد زیر است:

روش بر خط یا آنلاین

ارسال اظهارنامه فصلی به روش برخط یا آنلاین به این صورت است که مودیان باید ابتدا در سازمان مالیاتی ثبت نام کرده و بعد از دریافت اسم و رمز خود اقدام به ارسال لیست معاملات فصلی کنند.

روش غیر برخط یا لوح فشرده

این روش هم به این صورت است که افراد اطلاعات خود را با توجه به الگوی معرفی شده‌ از سمت سازمان، بر روی یک لوح فشرده ذخیره می‌کنند‌. سپس به صورت حضوری فهرست مالیاتی را ارائه می‌دهند و یا اینکه آن را به یکی از شعب سازمان پست می‌کنند.

تهیه گزارش خرید و فروش فصلی و ارائه آن به صورت آفلاین یا همان غیر برخط مناسب کسانی است که در زمینه خرید و فروش سیستم‌های رایانه‌ای فعالیت می‌کند. البته این افراد می‌توانند با کمک مشاوره مالیاتی به ثبت فهرست مالیاتی بپردازند که مشاوران هونامیک برنا در زمینه تدوین انواع فهرست مالیات فصلی فعالیت می‌‌کنند.

به دلیل تغییرات مداوم و پیچیدگی قوانین مالیاتی، انجام محاسبات مالیاتی برای کسب‌وکارها به کاری تخصصی و دقیق تبدیل شده است. هرگونه اشتباه در این محاسبات می‌تواند هزینه‌های جریمه بالایی به همراه داشته باشد. با بهره‌گیری از یک مشاور مالیاتی خبره، می‌توانید از جدیدترین اصلاحات و مقررات مالیاتی مطلع شوید، از مزایا و تسهیلات ویژه استفاده کنید و مطمئن باشید که محاسبات و پرداخت‌های مالیاتی‌تان به‌درستی و بر اساس قوانین انجام می‌شود. برای جلوگیری از مشکلات احتمالی و اطمینان از صحت محاسبات، هم‌اکنون به صفحه مشاوره مالیاتی ما سری بزنید.

آیا عدم ارسال فهرست مالیاتی یا ارسال با تاخیر جریمه دارد؟

در صورت عدم ارسال فهرست مالیاتی یا ارسال با تاخیر یک ماهه، مودیان مشمول جریمه می‌شوند که میزان آن در قانون ۱ درصد مبلغ معاملات لیست نشده است.

در حقیقت سازمان امور مالیاتی در ماده ۱۶۹ قانون مالیات، مستقیما به این نکته اشاره می‌کنند که به منظور ایجاد نظم و انضباط در امور سازمان‌ها و همچنین جلب رضایت مودیان، الزاماتی را برای آن‌ها در نظر گرفته‌ایم که یکی از آن‌ها ارائه گزارش فصلی است.

به همین علت کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند؛ اما اگر به هر دلیلی این کار را در زمان مشخصی انجام ندهند، در قانون برای آن‌ها جریمه‌هایی در نظر گرفته شده است. در صورتی که این کار به صورت مداوم تکرار شود، میزان جریمه‌ها بیشتر شده و افراد باید هزینه‌های بیشتری را تقبل کنند.

چه کسانی موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند؟

در ماده ۱۶۹ قانون مالیات به این نکته اشاره شده که اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع بندهای الف و ب در ماده ۵۹ در این قانون مسئول هستند تا گزارش فصلی خرید و فروش را به صورت ماهانه برای سازمان‌ها ارسال کنند.

افراد مشمول بند الف

منظور از افراد مشمول بند الف از ماده ۵۹ قانون مالیات صاحبان مشاغل مالی هستند که در دفاتر قانونی به وضوح قانون تجارت را مورد بررسی قرار می‌دهند. به عنوان مثال تمامی وارد و صادرکنندگان، دارندگان کارت‌های بازرگانی، صاحب کارخانجات، کارگاه‌های تولیدی دارای پروانه کسب، صاحبان بیمارستان‌ها، آسایشگاه‌ها، درمانگاه‌ها وغیره باید به تهیه فهرست مالی و ارائه آن بپردازند.

افراد مشمول بند ب

افراد مشمول بند ب از ماده ۵۹ قانون مالیات شامل صاحبان مشاغلی هستند که بر اساس قانون، وظیفه دارند که به ثبت اطلاعات در دفاتر درآمد و هزینه‌ها بپردازند. به عنوان مثال مشاغل مشاوران حقوقی، سازندگان و فروشندگان طلا، فروشندگان انواع آهن و نظام مهندسی باید مالیات فصلی را ارائه دهند.

معافیت تدوین صورت معاملات فصلی شامل چه کسانی است؟

در ماده ۱۶۹ قانون مالیات اشاره‌ای به معافیت‌های ارسال صورت معاملات فصلی هم شده است که فقط شامل حال برخی از افراد می‌شود ‌که عده‌ای از اشخاص می‌توانند از آن استفاده کنند.

• فروش و عرضه کالا و ارائه خدمات به مصرف کنندگان نهایی
• مشاغل کشاورزی دامپروری دامداری حوزه پرورش ماهی و زنبور عسل
• با اشخاص حقیقی با مبلغ ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک
• خرید از فروشندگانی که معاف از ثبت نام در نظام مالیاتی هستند.
• خرید و فروش سود و کارمزد اوراق بهادر
• خرید و فروش سهام الشکر
• سود و کارمزد جریمه‌های بانکی، صندوق تعاون، صندوق حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسه اعتباری غیر بانکی
• خق عضویت اعضا مجامع حرفه‌ای
• کمک و جوایز
• انواع عوارض، مالیات، جرائم، خسارت‌ها

معافیت از ارسال گزارش تنها شامل حال صنف‌های خاصی می‌شود که در ماده ۱۶۹ قانون به آن اشاره شده است. در غیر این صورت مابقی مشاغل باید به ارائه این مدارک بپردازند.

انواع اسناد مالی گزارش های فصلی

با توجه به نوع شغل و حوزه کاری، ممکن است اسناد متفاوت باشد؛ اما اسناد مالی رایجی که در گزارش‌های فصلی باید باشد و توسط سازمان مالیات بررسی می شود، شامل موارد زیر است:

ترازنامه

منظور از ترازنامه، سندی است که در آن بدهی و زیان‌های شرکت گزارش می‌شود که می‌تواند شامل دارایی‌های مشهود و یا نامشهود باشد. منظور از دارایی‌های مشهود اموال، ماشین آلات، تجهیزات وغیره است و به سرمایه‌هایی که به صورت غیر فیزیکی هستند مثل هزینه‌های پیش پرداخت، علائم تجاری و نرم‌افزارها نیز دارایی‌های غیر مشهود گفته می‌شود.

صورت‌های درآمدی

صورت‌های درآمدی هم به سندی گفته می‌شود که به ثبت کل درآمدی می‌پردازد که یک شرکت در طول دوره فعالیت خود به دست می‌آورد و شامل تمام اطلاعات مربوط به درآمد هزینه و سود است.

صورت‌های جریان نقدی

سند دیگری که باید در صورت معاملات فصلی باشد، صورت‌های جریان نقدی بوده که در آن تمام اقدامات نقدی یک شرکت وجود دارد. این سند بیشتر بر فعالیت‌های عملیاتی، تراکنش‌های مالی و یا سرمایه‌گذاری های یک شرکت تمرکز دارد.

سخن پایانی

مالیات فصلی چیست؟ در پایان هر فصل یک فهرست مالیاتی توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی از تمامی اقدامات مالی مثل خرید و فروش، هزینه‌ها وغیره تدوین شده و به سازمان امور مالیات ارائه می‌شود. تهیه و ارسال این گزارش باید با در نظر گرفتن قواعد سازمان مالیات انجام شود. البته شما می‌توانید از شرکت هونامیک برنا برای انواع خدمات مالی، مشاوره مالیاتی، خدمات حسابداری و تدوین فهرست کمک بگیرید.